- 多選題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2010年2月該企業(yè)購人材料在運輸途中發(fā)生定額內(nèi)損耗1000元，超定額損耗價款50000元（不含增值稅），經(jīng)查明，該損耗系自然災(zāi)害造成，保險公司同意賠償30000元，款項尚未收到，其余損失由企業(yè)負擔(dān)。針對此項業(yè)務(wù)該企業(yè)編制的會計分錄為()。
- A 、借：待處理財產(chǎn)損溢59670貸：在途物資51000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8670
- B 、借：營業(yè)外支出20000貸：待處理財產(chǎn)損溢20000
- C 、借：其他應(yīng)收款30000營業(yè)外支出29670貸：待處理財產(chǎn)損溢59670
- D 、借：待處理財產(chǎn)損溢50000貸：在途物資50000
- E 、借：其他應(yīng)收款30000營業(yè)外支出20000貸：待處理財產(chǎn)損溢50000
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參考答案【正確答案：D,E】
在采購材料的過程中發(fā)生的定額內(nèi)損耗，應(yīng)該計入實際入庫材料的成本；對于非定額內(nèi)的損耗要分情況處理。如果是意外事故造成的，由保險公司賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)該記入“其他應(yīng)收款”，企業(yè)的凈損失應(yīng)該記入“營業(yè)外支出”，所以選項E正確；非定額損耗的部分因自然災(zāi)害造成，進項稅額可以抵扣，所以選項D正確。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，產(chǎn)品價目表標(biāo)明產(chǎn)品的不含稅銷售價格為每件3000元，購買20件以上，可獲得5％的商業(yè)折扣，購買40件以上，可獲得10％的商業(yè)折扣。某客戶購買該產(chǎn)品35件，規(guī)定付款條件為2／10，1／20，n／30（按含增值稅的售價計算），購貨單位于9天內(nèi)付款，該企業(yè)銷售實現(xiàn)時，其“應(yīng)收賬款”科目中登記的含稅貨款金額是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2009年5月購入一臺需要安裝的設(shè)備，支付買價為1800萬元和增值稅306萬元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價值300萬元；支付安裝人員工資180萬元、員工培訓(xùn)費30萬元。假定該設(shè)備已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費，則該設(shè)備的入賬價值為()萬元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 3 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2008年5月因火災(zāi)毀損庫存原材料一批，該批原材料賬面成本為150萬元，市場售價160萬元，保險公司賠償損失50萬元。則由于毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為()萬元。
- A 、8.5
- B 、17．O
- C 、25.5
- D 、27.2
- 4 【不定項】某公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。原材料按計劃成本核算。該公司原材料包括甲、乙兩種，并將甲、乙兩種原材料作為一類材料計算材料成本差異率，甲材料的計劃單價為80元／千克，乙材料的計劃單價為60元／千克。該公司20×9年12月份有關(guān)賬戶的月初余額如下：
12月份，該公司有關(guān)材料收入與發(fā)出的業(yè)務(wù)如下：(1)3日，收到上月采購的600千克甲材料，材料已驗收入庫。(2)5日，從外地×單位采購甲材料一批共計5000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為410000元，增值稅為69700元；×單位代墊的運雜費12000元，其中代墊的鐵路運費為10000元。款項及運雜費已通過銀行存款支付，材料尚未收到。運費可以按7％抵扣增值稅。(3)7日，從本市Y單位采購乙材料一批計1500千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為82500元，增值稅為14025元。材料已驗收入庫，款項未付。(4)15日，本月5日從外地×單位采購的甲材料運到。驗收時實際數(shù)量為4780千克，經(jīng)查明，短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨，要求供貨方退還多付款項，另20千克系運輸途中合理損耗。購入該批材料的運雜費全部由實收材料負擔(dān)。(5)28日，從外地購入乙材料500千克，材料已驗收入庫，但發(fā)票賬單尚未收到，貨款未付。月末，該批材料的發(fā)票賬單仍未收到。(6)12月份用甲、乙兩種材料生產(chǎn)的丙產(chǎn)品資料如下：①丙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序，工時定額為150小時，其中第一、第二和第三道工序的工時定額依次為30小時、90小時和30小時，甲、乙材料在產(chǎn)品生產(chǎn)開工時一次投入。②12月初，丙在產(chǎn)品成本為267850元，其中甲材料214830元，乙材料20500元，直接人工和制造費用32520元。③12月共發(fā)生直接人工和制造費用為517080元，領(lǐng)用甲材料1500千克，領(lǐng)用乙材料660千克。④12月共完工丙產(chǎn)品1950件。⑤12月31日，丙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為780件，其中在第一、第二和第三道工序的依次為150件、330件和300件。（假設(shè)每道工序的完工程度為50％）(7)其他資料：①在建工程領(lǐng)用乙材料500千克。②對外銷售甲材料500千克，每千克不含稅銷售單價為100元，開出增值稅專用發(fā)票，款項已全部收到并存入銀行。(8)2×10年1月1日，該公司與長歌上市公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，以庫存甲材料償還所欠長歌公司的債務(wù)，債務(wù)賬面價值為328000元，并開具增值稅專用發(fā)票一張，注明材料價款272000元，增值稅46240元，不考慮其他相關(guān)稅費。該公司20×9年12月3日收到上月采購的甲材料并將其入庫后，應(yīng)編制的會計分錄有()。 - A 、借：材料采購50000貸：應(yīng)付賬款50000
- B 、借：原材料48000貸：材料采購48000
- C 、借：原材料48000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：材料采購50000材料成本差異6500
- D 、借：材料成本差異2000貸：材料采購2000
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。20×9年5月購入一臺需要安裝的設(shè)備，支付買價為1800萬元和增值稅306萬元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價值300萬元；支付安裝人員工資180萬元、員工培訓(xùn)費30萬元。假定該設(shè)備已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費，則該設(shè)備的人賬價值為（）萬元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 6 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。20×8年5月因火災(zāi)毀損庫存原材料一批，該批原材料賬面成本為150萬元，市場售價160萬元，保險公司賠償損失50萬元。則由于毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為（）萬元。
- A 、8.5
- B 、17.0
- C 、25.5
- D 、27.2
- 7 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2010年5月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17％，免稅項目取得銷售額1000萬元；當(dāng)月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17％，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元；當(dāng)月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 8 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2010年5月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17％，免稅項目取得銷售額1000萬元；當(dāng)月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17％，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元；當(dāng)月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 9 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2011年10月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1800萬元，適用稅率17％，免稅項目取得銷售額800萬元，當(dāng)月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款900萬元，適用稅率17％，購進用于免稅項目的材料支付價款300萬元，當(dāng)月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款12萬元、進項稅額0.72萬元，購進共用的電力支付價款10萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分，當(dāng)月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認證并抵扣。2011年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。
- A 、183.04
- B 、150.58
- C 、151.32
- D 、203.67
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。為提高A生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力，于2013年3月31日進行改良，11月份完工，改良期間領(lǐng)用外購原材料價款為25萬元（不含稅），發(fā)生其他相關(guān)支出共計12萬元。估計能使A生產(chǎn)線延長使用壽命3年。根據(jù)2013年3月月末的賬面記錄，該生產(chǎn)線的原賬面原價為100萬元，已提的折舊為40萬元，已提減值準(zhǔn)備10萬元。若被替換部分的賬面原值為20萬元，則該企業(yè)2013年11月份改良后該生產(chǎn)線的價值為（ ）萬元。
- A 、67
- B 、77
- C 、69
- D 、75
熱門試題換一換
- 某銀行第二季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元；第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。
- 下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度表述正確的有（）。
- 下列許可證照中應(yīng)貼印花稅票的有（ ）。
- 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年開發(fā)三期普通住宅，從當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金共計2300萬元購買土地使用權(quán)，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件；至2015年底對外銷售60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
- 根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列情形中屬于可以從輕或者減輕處罰的有（ ）。
- 針對上述三個情況，公司均未計算繳納消費稅。稅務(wù)機關(guān)檢查時，要求企業(yè)補交消費稅。就此問題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務(wù)師，企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費稅，如果需要納稅的話，應(yīng)該如何計算稅款。
- 根據(jù)《行政復(fù)議法實施條例》的規(guī)定，若上述復(fù)議案件屬于重大、復(fù)雜的案件，則在（ ）時，可以采取聽證的方式審理。
- 根據(jù)我國公司法律制度的規(guī)定，速達公司的成立時間為（ ）。
- 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司不得收購本公司的股份，但是下列情形除外（ ）。
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