- 單選題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。20×8年5月因火災(zāi)毀損庫存原材料一批，該批原材料賬面成本為150萬元，市場售價(jià)160萬元，保險(xiǎn)公司賠償損失50萬元。則由于毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。
- A 、8.5
- B 、17.0
- C 、25.5
- D 、27.2
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
由于毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝150×17％＝25.5（萬元）。注：根據(jù)新的增值稅暫行條例和細(xì)則，非正常損失不包括自然災(zāi)害損失，不再需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。2009年2月1日甲公司向乙公司銷售商品一批，不含稅售價(jià)為100000元，甲公司同意給予10％的商業(yè)折扣。同時(shí)為盡早收回應(yīng)收賬款，合同約定，甲公司給予乙公司的現(xiàn)金折扣條件為：2／10、1／20、n／30。假定甲公司于2009年2月6日收到該筆賬款，則實(shí)際收到的金額應(yīng)為()元。
- A 、103194
- B 、103500
- C 、104860
- D 、105300
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2009年5月購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，支付買價(jià)為1800萬元和增值稅306萬元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價(jià)值300萬元；支付安裝人員工資180萬元、員工培訓(xùn)費(fèi)30萬元。假定該設(shè)備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)，則該設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 3 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2008年5月因火災(zāi)毀損庫存原材料一批，該批原材料賬面成本為150萬元，市場售價(jià)160萬元，保險(xiǎn)公司賠償損失50萬元。則由于毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
- A 、8.5
- B 、17．O
- C 、25.5
- D 、27.2
- 4 【單選題】某商場系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。2010年春節(jié)期間為進(jìn)行促銷，該商場規(guī)定購物每滿200元積10分，不足200元部分不積分，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。某顧客購買了售價(jià)為5850元（含增值稅850元）、成本為4000元的服裝，預(yù)計(jì)該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。則因該顧客購物商場應(yīng)確認(rèn)的收入為()元。
- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。20×9年5月購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，支付買價(jià)為1800萬元和增值稅306萬元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價(jià)值300萬元；支付安裝人員工資180萬元、員工培訓(xùn)費(fèi)30萬元。假定該設(shè)備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)，則該設(shè)備的人賬價(jià)值為（）萬元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，于20×9年3月1日對(duì)某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造，該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為1500萬元。已計(jì)提折舊500萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備；該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年限平均法計(jì)提折舊。為改造該固定資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生支出704萬元；拆除原固定資產(chǎn)上的部分部件的賬面價(jià)值400萬元。假定該技術(shù)改造工程于20×9年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額1200萬元，預(yù)計(jì)尚可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。甲公司20×9年度對(duì)該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。
- A 、60.0
- B 、65.2
- C 、85.0
- D 、90.2
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×19年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司外購的10套商品房低價(jià)出售給公司管理人員。所出售的商品房實(shí)際買價(jià)為每套30萬元，公司向員工的出售價(jià)格為每套20萬元，但要求相關(guān)員工購得房屋后需為公司服務(wù)10年。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2×19年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬元。
- A 、10
- B 、40
- C 、100
- D 、200
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司與乙公司就其所欠乙公司購貨款450萬元進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù)；甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的賬面余額為300萬元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為30萬元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為350萬元。甲公司對(duì)該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ）萬元。
- A 、40.5
- B 、100.0
- C 、120.5
- D 、180.0
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，于2012年3月1日對(duì)某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造，該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為3000萬元，已計(jì)提折舊1000萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備；該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年限平均法計(jì)提折舊。為改造該固定資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生支出1408萬元；拆除原固定資產(chǎn)上的部分部件的賬面價(jià)值800萬元。假定該技術(shù)改造工程于2012年9月15日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額2400萬元，預(yù)計(jì)尚可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。甲公司2012年度改良后對(duì)該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ）萬元。
- A 、120.0
- B 、130.4
- C 、170.0
- D 、180.4
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2013年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價(jià)600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，3個(gè)月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，可以合理地估計(jì)退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實(shí)際退回商品60件，此時(shí)甲公司下列處理不正確的為（ ）。
- A 、沖減主營業(yè)務(wù)收入6000元
- B 、沖減主營業(yè)務(wù)成本4800元
- C 、沖減預(yù)計(jì)負(fù)債6000元
- D 、沖減應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1020元
熱門試題換一換
- 不當(dāng)?shù)美某闪ⅲ仨毦邆涞臈l件包括（）。
- 下列關(guān)于利潤分配賬務(wù)處理的說法中，正確的有()。
- 下列各項(xiàng)中，可以直接增加企業(yè)利潤的有（）。
- 2019年2月2日，長城公司換入辦公樓的入賬價(jià)值為（ ）元。
- 某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅6元），加工固體鹽6000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應(yīng)繳納資源稅為（ ）元。
- 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的是（ ）。
- D先生2015年全年收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- 關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
3VXge