- 單選題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2011年10月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1800萬(wàn)元，適用稅率17％，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款900萬(wàn)元，適用稅率17％，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款300萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款12萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.72萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。2011年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
- A 、183.04
- B 、150.58
- C 、151.32
- D 、203.67
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參考答案【正確答案：C】
當(dāng)月購(gòu)進(jìn)自來(lái)水、電力不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（0.72＋10×17％）×800÷（800＋ 1800）＝0.74（萬(wàn)元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額＝1800×17％－900×17％－（0.72＋10×17％ －0.74）＝151.32（萬(wàn)元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，產(chǎn)品價(jià)目表標(biāo)明產(chǎn)品的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為每件3000元，購(gòu)買(mǎi)20件以上，可獲得5％的商業(yè)折扣，購(gòu)買(mǎi)40件以上，可獲得10％的商業(yè)折扣。某客戶購(gòu)買(mǎi)該產(chǎn)品35件，規(guī)定付款條件為2／10，1／20，n／30（按含增值稅的售價(jià)計(jì)算），購(gòu)貨單位于9天內(nèi)付款，該企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，其“應(yīng)收賬款”科目中登記的含稅貨款金額是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2010年2月該企業(yè)購(gòu)人材料在運(yùn)輸途中發(fā)生定額內(nèi)損耗1000元，超定額損耗價(jià)款50000元（不含增值稅），經(jīng)查明，該損耗系自然災(zāi)害造成，保險(xiǎn)公司同意賠償30000元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失由企業(yè)負(fù)擔(dān)。針對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)該企業(yè)編制的會(huì)計(jì)分錄為()。
- A 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢59670貸：在途物資51000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8670
- B 、借：營(yíng)業(yè)外支出20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000
- C 、借：其他應(yīng)收款30000營(yíng)業(yè)外支出29670貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢59670
- D 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000貸：在途物資50000
- E 、借：其他應(yīng)收款30000營(yíng)業(yè)外支出20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2009年5月購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，支付買(mǎi)價(jià)為1800萬(wàn)元和增值稅306萬(wàn)元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價(jià)值300萬(wàn)元；支付安裝人員工資180萬(wàn)元、員工培訓(xùn)費(fèi)30萬(wàn)元。假定該設(shè)備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)，則該設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 4 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2008年5月因火災(zāi)毀損庫(kù)存原材料一批，該批原材料賬面成本為150萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)160萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償損失50萬(wàn)元。則由于毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
- A 、8.5
- B 、17．O
- C 、25.5
- D 、27.2
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。20×9年5月購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，支付買(mǎi)價(jià)為1800萬(wàn)元和增值稅306萬(wàn)元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價(jià)值300萬(wàn)元；支付安裝人員工資180萬(wàn)元、員工培訓(xùn)費(fèi)30萬(wàn)元。假定該設(shè)備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)，則該設(shè)備的人賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 6 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。20×8年5月因火災(zāi)毀損庫(kù)存原材料一批，該批原材料賬面成本為150萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)160萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償損失50萬(wàn)元。則由于毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
- A 、8.5
- B 、17.0
- C 、25.5
- D 、27.2
- 7 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，適用稅率17％，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率17％，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 8 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，適用稅率17％，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率17％，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 9 【單選題】某增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物，未分別核算銷(xiāo)售額，經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，正確的處理方法是（）。
- A 、從低適用稅率計(jì)算納稅
- B 、從高適用稅率計(jì)算納稅
- C 、按平均稅率計(jì)算納稅
- D 、按不同稅率貨物銷(xiāo)售比分別確定適用稅率，計(jì)算納稅
- E 、按6％征收率計(jì)算納稅
- 10 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 11 月轉(zhuǎn)讓 5 年前自行建造的廠房，廠房對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為 600 萬(wàn)元，評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為 1450 萬(wàn)元，廠房 6 成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額是（ ）萬(wàn)元。（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）
- A 、870.00
- B 、2050.00
- C 、600.00
- D 、1470.00
熱門(mén)試題換一換
- 某公司上年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，本年計(jì)劃銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元；上年敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債總額分別為2000萬(wàn)元和185萬(wàn)元；預(yù)計(jì)銷(xiāo)售利潤(rùn)率為4.5％、股利支付率為30％。該公司采用銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)本年需追加的資金需要量為()萬(wàn)元。
- 某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人（上市公司），購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)均取得或開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，外購(gòu)貨物均適用17％的增值稅稅率。賬務(wù)處理正確的有（）。
- 按房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，下列（）項(xiàng)目不屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象。
- 根據(jù)《刑法》，稅收征收環(huán)節(jié)的瀆職犯罪有( )。
- 2018年1月某企業(yè)占用耕地5萬(wàn)平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬(wàn)平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計(jì)算2018年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬(wàn)元。
- 某旅游景點(diǎn)為一般納稅人，本月取得門(mén)票收入75萬(wàn)元，景點(diǎn)內(nèi)大型實(shí)景演出收入28萬(wàn)元，該旅游景點(diǎn)本月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。（以上收入均為不含稅收入）
- 下列有關(guān)特定物的表述中，正確的是（ ）。
- 本案中，制衣廠使用涉案增值稅專(zhuān)用發(fā)票行為應(yīng)構(gòu)成( )。
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