參考答案

【正確答案：C】

一般納稅人兼營免稅項目或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列方式計算：不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額與非增值稅應(yīng)稅項目營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計。本題中，當月不得抵扣的進項稅額＝[0.6＋8×17％]×1000÷（1000＋1200）＝1.96×1000÷（1000＋1200）＝0.89（萬元），則當月可抵扣進項稅＝700×17％＋1.96－0.89＝120.07（萬元），當月銷售應(yīng)稅項目銷項稅＝1200×17％＝204（萬元），則2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅＝204－120.07＝83.93（萬元）。