- 單選題某實(shí)木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
- A 、16. 8萬(wàn)元
- B 、18. 9萬(wàn)元
- C 、18. 98 萬(wàn)元
- D 、19. 3 萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：B】
用于贈(zèng)送福利院和發(fā)放給職工做福利的實(shí)木地板應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為納稅人當(dāng)月銷售同類地板的加權(quán)平均銷售價(jià)格。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(160+113)×5%+( 160+113) / (800+500)×(200+300)×5% =18.9 （萬(wàn)元）。對(duì)于視同銷售行為，計(jì)稅依據(jù)考生應(yīng)重點(diǎn)掌握不同的計(jì)價(jià)方法。
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- 2 【單選題】某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元;另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )。
- A 、16.8萬(wàn)元
- B 、18.9萬(wàn)元
- C 、18.98萬(wàn)元
- D 、19.3萬(wàn)元
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- A 、18.9
- B 、16.8
- C 、19.3
- D 、18.98
- 4 【單選題】某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。
- A 、16.8
- B 、18.9
- C 、18.98
- D 、19.3
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- A 、甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費(fèi)稅
- B 、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅15萬(wàn)元
- C 、甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅7萬(wàn)元
- D 、甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元
- 6 【單選題】某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。
- A 、16.8
- B 、18.9
- C 、18.98
- D 、19.3
- 7 【單選題】某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。
- A 、16.8萬(wàn)元
- B 、18.9萬(wàn)元
- C 、18.98萬(wàn)元
- D 、19..3萬(wàn)元
- 8 【單選題】某地實(shí)木板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱投資入股，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。
- A 、16.8萬(wàn)元
- B 、19.06萬(wàn)元
- C 、18.98萬(wàn)元
- D 、19.3萬(wàn)元
- 9 【多選題】位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農(nóng)民收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無(wú)同類素板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.57萬(wàn)元
- B 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬(wàn)元
- C 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅24.17萬(wàn)元
- D 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和附加費(fèi)8.55萬(wàn)元
- 10 【多選題】位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2020年12月向農(nóng)民收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無(wú)同類素板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.57萬(wàn)元
- B 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬(wàn)元
- C 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅24.17萬(wàn)元
- D 、甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和附加費(fèi)8.55萬(wàn)元
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