- 單選題納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（ ）的納稅輔導(dǎo)期管理。
- A 、2個(gè)月
- B 、3個(gè)月
- C 、6個(gè)月
- D 、12個(gè)月
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：C】
納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。該公司2 011年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為200萬(wàn)元，該借方余額均可用下月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)A公司于2011年5月1日對(duì)同一集團(tuán)內(nèi)某子公司B公司進(jìn)行了控股合并，為進(jìn)行該項(xiàng)公司合并，A公司以生產(chǎn)用原材料和庫(kù)存商品一批作為取得母公司持有B公司80%股權(quán)的合并對(duì)價(jià)。該原材料實(shí)際成本為35萬(wàn)元，公允價(jià)值為40萬(wàn)元，該商品實(shí)際成本為80萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元。合并日B公司所有者權(quán)益相對(duì)于集團(tuán)最終控制方而言的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元。(2)A公司和乙公司的原股東不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，A公司采用控股合并方式合并乙公司。A公司于2011年5月1日將一批原材料和庫(kù)存商品轉(zhuǎn)讓給丙公司，作為取得丙公司持有的乙公司60%的股權(quán)的合并對(duì)價(jià)。該原材料實(shí)際成本為400萬(wàn)元，公允價(jià)值為500萬(wàn)元，該商品實(shí)際成本為800萬(wàn)元，公允價(jià)值為1 000萬(wàn)元。為進(jìn)行投資發(fā)生律師咨詢費(fèi)等5萬(wàn)元，已用銀行存款支付。股權(quán)轉(zhuǎn)讓日乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元。經(jīng)確認(rèn)的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為400萬(wàn)元。(3)為建造某生產(chǎn)設(shè)備，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為50萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額為8.50萬(wàn)元。(4)因管理不善造成部分原材料毀損，其實(shí)際成本為75萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額12.75萬(wàn)元。(5)已過(guò)期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的原材料，其實(shí)際成本為50萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元。(6)因管理不善造成部分庫(kù)存商品被盜，其實(shí)際成本為370萬(wàn)元，其中所耗原材料成本為200萬(wàn)元。(7)A公司以原材料與辛公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換，換入辛公司持有甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，存貨賬面實(shí)際成本為2 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為3 000萬(wàn)元。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。(8)A公司以庫(kù)存商品（應(yīng)稅消費(fèi)品）抵償所欠B公司貨款260萬(wàn)元，庫(kù)存商品賬面實(shí)際成本為180萬(wàn)元，公允價(jià)值為200萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%。(9)A公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓，產(chǎn)品成本為570萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）為600萬(wàn)元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。(10)A公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品300件用于發(fā)放給300名職工作為福利，每人一件產(chǎn)品，每件產(chǎn)品成本為1萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）每件產(chǎn)品為2萬(wàn)元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。其中生產(chǎn)工人為200人，車(chē)間管理人員60人，總部管理人員40人。(11)A公司購(gòu)人原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其確認(rèn)價(jià)值為2 000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為340萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，其中可以抵扣的增值稅為0.17萬(wàn)元。全部貸款已經(jīng)支付。(12)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，銷(xiāo)售價(jià)格為5 000萬(wàn)元（不含增值稅)，提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷(xiāo)售符合收入確認(rèn)條件。產(chǎn)品成本為4 000萬(wàn)元。(13)購(gòu)買(mǎi)原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為6 000萬(wàn)元，增值稅額為1 020萬(wàn)元，公司已開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(14)本月交納增值稅90萬(wàn)元。要求：編制A公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(不考慮所得稅因素)
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年6月30日因自然災(zāi)害使甲公司一棟辦公樓提前報(bào)廢，該辦公樓賬面原值為600 000元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。截至報(bào)廢日辦公樓已使用2.5年，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5 400元，取得殘值收入8 000元。不考慮其他因素，則該辦公樓報(bào)廢時(shí)對(duì)企業(yè)當(dāng)期稅前利潤(rùn)的影響為()。
- A 、-177 000元
- B 、-175 640元
- C 、-180 000元
- D 、-177 400元
- 3 【綜合題（主觀）】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款為100萬(wàn)元，安裝時(shí)領(lǐng)用本企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品一批，該批產(chǎn)品的成本為5萬(wàn)元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為10萬(wàn)元。設(shè)備價(jià)款已經(jīng)支付。(2)委托外單位加工一批材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，非金銀首飾)，發(fā)出原材料成本為40萬(wàn)元，加工費(fèi)為10萬(wàn)元，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)等已經(jīng)支付，受托單位無(wú)同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)將一批原材料和應(yīng)稅消費(fèi)品轉(zhuǎn)讓給乙公司，取得乙公司持有的丙公司60%的股權(quán)。該原材料實(shí)際成本為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為250萬(wàn)元，該應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)際成本為400萬(wàn)元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為500萬(wàn)元。股權(quán)受讓日乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3 000萬(wàn)元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4 000萬(wàn)元。假定甲公司和丙公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。(4)期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，盤(pán)虧一批原材料，該批原材料的成本為10萬(wàn)元，購(gòu)入原材料時(shí)負(fù)擔(dān)的增值稅額為1．7萬(wàn)元。經(jīng)核實(shí)，屬于管理不善造成的被盜損失，其中應(yīng)由責(zé)任人賠償0．5萬(wàn)元。要求(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))：(1)根據(jù)資料(1)，判斷甲公司購(gòu)人生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣，判斷領(lǐng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅，并說(shuō)明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)根據(jù)資料(2)，判斷甲公司在收回委托加工的物資時(shí)，對(duì)于對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅，是否允許抵扣，并說(shuō)明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(3)根據(jù)資料(3)，分析甲公司取得丙公司控股權(quán)的購(gòu)買(mǎi)成本，并說(shuō)明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(4)根據(jù)資料(4)，判斷該批盤(pán)虧的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣，并說(shuō)明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 4 【單選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
- A 、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
- B 、輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的4%預(yù)繳增值稅
- C 、納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束的當(dāng)月內(nèi)，一次性退還納稅人
- D 、實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。為提高A生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力，于2011年3月31日進(jìn)行改良，11月份完工，改良期間領(lǐng)用外購(gòu)原材料價(jià)款為50萬(wàn)元（不含稅），發(fā)生其他相關(guān)支出共計(jì)32萬(wàn)元。估計(jì)能使甲設(shè)備延長(zhǎng)使用壽命3年。根據(jù)2011年3月月末的賬面記錄，該生產(chǎn)線的原賬面原價(jià)為200萬(wàn)元，已提的折舊為80萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。若被替換部分的賬面原值為50萬(wàn)元，則該企業(yè)2011年11月份改良后該生產(chǎn)線的價(jià)值為（?。?。
- A 、158萬(wàn)元
- B 、149.5萬(wàn)元
- C 、150萬(wàn)元
- D 、232萬(wàn)元
- 6 【多選題】代理增值稅一般納稅人納稅申報(bào)時(shí),需要報(bào)送的資料有()。
- A 、增值稅納稅申報(bào)表
- B 、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表
- C 、已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)
- D 、符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)
- 7 【多選題】增值稅一般納稅人在進(jìn)行下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
- A 、從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的支出,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
- B 、從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買(mǎi)價(jià)
- C 、委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費(fèi)
- D 、為進(jìn)行企業(yè)宣傳,特地委托加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi)
- 8 【單選題】下列納稅人需辦理增值稅一般納稅人資格登記的是（ ）。
- A 、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的行政單位
- B 、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
- C 、生產(chǎn)銷(xiāo)售免稅產(chǎn)品且年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)
- D 、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，沒(méi)有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶
- 9 【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2019年9月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口保稅料件一批，到岸價(jià)格為25萬(wàn)美元，已按實(shí)耗法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格為75萬(wàn)美元，內(nèi)銷(xiāo)服裝不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額（）萬(wàn)元。（該服裝廠計(jì)劃分配率30%）
- A 、0
- B 、10.52
- C 、33.6
- D 、23.08
- 10 【多選題】增值稅一般納稅人在進(jìn)行下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。
- A 、從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的支出，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
- B 、從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買(mǎi)價(jià)，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票
- C 、委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費(fèi)，取得修理廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
- D 、委托加工廠加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi)，取得加工廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
熱門(mén)試題換一換
- Johnson和Scholes的戰(zhàn)略變革模式中，當(dāng)管理層的作用為積極主動(dòng)，而變革的性質(zhì)為增量時(shí)，該種變革為（）。
- 甲公司設(shè)立于上年年末，預(yù)計(jì)今年年底投產(chǎn)。假定目前的證券市場(chǎng)屬于成熟市場(chǎng)，根據(jù)優(yōu)序融資理論的基本觀點(diǎn)，甲公司在確定今年籌資順序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的籌資方式是（?。?/a>
- 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
- 該企業(yè)應(yīng)扣繳的稅款
- A、B、C、D、E、F、G為某上市公司的董事。董事A、B、C、D、E、F出席了2008年度第一次董事會(huì)會(huì)議，G因故未能出席，也未書(shū)面委托其他董事代為出席。該次會(huì)議通過(guò)的一項(xiàng)決議違反法律規(guī)定，給公司造成了嚴(yán)重?fù)p失。董事A在董事會(huì)會(huì)議上就該項(xiàng)決議表決時(shí)表明了異議，但未將異議記錄在董事會(huì)會(huì)議記錄中。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任的是（）。
- 下列有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法中，表述正確的是（ ）。
- 針對(duì)資料五第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料五所列實(shí)質(zhì)性程序是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
- 按定額機(jī)器工時(shí)比例計(jì)算本月完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的制造費(fèi)用。
- 甲公司是制造業(yè)企業(yè)，生產(chǎn)W產(chǎn)品，生產(chǎn)工人每月工作22天，每天工作8小時(shí)，平均月薪13200元，該產(chǎn)品的直接加工必要時(shí)間每件3小時(shí)，正常工間休息和設(shè)備調(diào)整等非生產(chǎn)時(shí)間每件0.2小時(shí)，正常的廢品率8%，單位產(chǎn)品直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本是（ ?。?/a>
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
GZyo0