- 單選題下列關(guān)于增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
- A 、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
- B 、輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的4%預(yù)繳增值稅
- C 、納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束的當(dāng)月內(nèi)，一次性退還納稅人
- D 、實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：D】
選項(xiàng)A:新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月；
其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月；選項(xiàng)B:輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%預(yù)繳增值稅；
選項(xiàng)C:納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年6月30日因自然災(zāi)害使甲公司一棟辦公樓提前報(bào)廢，該辦公樓賬面原值為600 000元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。截至報(bào)廢日辦公樓已使用2.5年，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5 400元，取得殘值收入8 000元。不考慮其他因素，則該辦公樓報(bào)廢時(shí)對(duì)企業(yè)當(dāng)期稅前利潤(rùn)的影響為()。
- A 、-177 000元
- B 、-175 640元
- C 、-180 000元
- D 、-177 400元
- 2 【綜合題（主觀）】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款為100萬(wàn)元，安裝時(shí)領(lǐng)用本企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品一批，該批產(chǎn)品的成本為5萬(wàn)元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為10萬(wàn)元。設(shè)備價(jià)款已經(jīng)支付。(2)委托外單位加工一批材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，非金銀首飾)，發(fā)出原材料成本為40萬(wàn)元，加工費(fèi)為10萬(wàn)元，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)等已經(jīng)支付，受托單位無(wú)同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)將一批原材料和應(yīng)稅消費(fèi)品轉(zhuǎn)讓給乙公司，取得乙公司持有的丙公司60%的股權(quán)。該原材料實(shí)際成本為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為250萬(wàn)元，該應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)際成本為400萬(wàn)元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為500萬(wàn)元。股權(quán)受讓日乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3 000萬(wàn)元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4 000萬(wàn)元。假定甲公司和丙公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。(4)期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，盤(pán)虧一批原材料，該批原材料的成本為10萬(wàn)元，購(gòu)入原材料時(shí)負(fù)擔(dān)的增值稅額為1．7萬(wàn)元。經(jīng)核實(shí)，屬于管理不善造成的被盜損失，其中應(yīng)由責(zé)任人賠償0．5萬(wàn)元。要求(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))：(1)根據(jù)資料(1)，判斷甲公司購(gòu)人生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣，判斷領(lǐng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅，并說(shuō)明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)根據(jù)資料(2)，判斷甲公司在收回委托加工的物資時(shí)，對(duì)于對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅，是否允許抵扣，并說(shuō)明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(3)根據(jù)資料(3)，分析甲公司取得丙公司控股權(quán)的購(gòu)買(mǎi)成本，并說(shuō)明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(4)根據(jù)資料(4)，判斷該批盤(pán)虧的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣，并說(shuō)明判斷依據(jù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 3 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的說(shuō)法，正確的有（ ）。
- A 、取得2010年1月1日以后開(kāi)具的公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣
- B 、取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在取得之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)抵扣
- C 、取得2010年1月1日以后開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣
- D 、實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的一般納稅人，取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稽核比對(duì)
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。為提高A生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力，于2011年3月31日進(jìn)行改良，11月份完工，改良期間領(lǐng)用外購(gòu)原材料價(jià)款為50萬(wàn)元（不含稅），發(fā)生其他相關(guān)支出共計(jì)32萬(wàn)元。估計(jì)能使甲設(shè)備延長(zhǎng)使用壽命3年。根據(jù)2011年3月月末的賬面記錄，該生產(chǎn)線的原賬面原價(jià)為200萬(wàn)元，已提的折舊為80萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。若被替換部分的賬面原值為50萬(wàn)元，則該企業(yè)2011年11月份改良后該生產(chǎn)線的價(jià)值為（?。?。
- A 、158萬(wàn)元
- B 、149.5萬(wàn)元
- C 、150萬(wàn)元
- D 、232萬(wàn)元
- 5 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人的表述,正確的有()。
- A 、納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的次月起(新開(kāi)業(yè)納稅人自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)的當(dāng)月起),按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額,并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
- B 、實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè),領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)一萬(wàn)元
- C 、輔導(dǎo)期納稅人專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專(zhuān)用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份
- D 、輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起,按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%預(yù)繳增值稅
- 6 【多選題】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有（）
- A 、個(gè)體工商戶無(wú)須辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定
- B 、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅
- C 、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅
- D 、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，也可能被認(rèn)定為一般納稅人
- 7 【單選題】對(duì)于增值稅一般納稅人，應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有（ ）。
- A 、安裝生產(chǎn)線領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料
- B 、原材料因管理不善發(fā)生被盜損失
- C 、庫(kù)存商品作為福利發(fā)放給職工
- D 、企業(yè)以存貨清償債務(wù)
- 8 【單選題】下列納稅人需辦理增值稅一般納稅人資格登記的是（ ）。
- A 、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的行政單位
- B 、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
- C 、生產(chǎn)銷(xiāo)售免稅產(chǎn)品且年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)
- D 、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，沒(méi)有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶
- 9 【單選題】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有（ ?。?。
- A 、小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份不可以相互轉(zhuǎn)換
- B 、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人應(yīng)按一般納稅人納稅
- C 、其他個(gè)人可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅
- D 、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，也可能被認(rèn)定為一般納稅人
- 10 【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（?。?/span>
- A 、個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記
- B 、未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人登記手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)
- C 、登記一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷(xiāo)售收入的月份
- D 、納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外
熱門(mén)試題換一換
- 西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)之所以起源于16世紀(jì)初意大利的合伙企業(yè)，其中最直接的原因是由于在這一時(shí)期的意大利()。
- 以下屬于專(zhuān)家系統(tǒng)的最佳運(yùn)用實(shí)例是（）。
- 某破產(chǎn)企業(yè)有10位債權(quán)人，債權(quán)總額為1200萬(wàn)元，其中債權(quán)人甲、乙的債權(quán)額為300萬(wàn)元，有破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)作抵押，債權(quán)人甲、乙未放棄優(yōu)先受償權(quán)。債權(quán)人會(huì)議擬討論通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案，10位債權(quán)人出席了債權(quán)人會(huì)議，債權(quán)人甲、乙未參加表決。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不能通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的是（）。
- 在變動(dòng)成本法下，計(jì)入產(chǎn)品成本，不作為邊際貢獻(xiàn)的扣除項(xiàng)目的成本是（ ）。
- （6）A銀行能否以甲公司賬戶資金不足為由予以拒絕付款？并說(shuō)明理由。
- 計(jì)算項(xiàng)目公司在業(yè)務(wù)（5）中的當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
- 下列有關(guān)角色導(dǎo)向型文化的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
- 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，構(gòu)成新要約的有（ ）。
- 下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。
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