- 多選題增值稅一般納稅人在進行下列生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠抵扣進項稅額的有（）。
- A 、從小規(guī)模納稅人處購進原材料所發(fā)生的支出，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票
- B 、從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價，開具收購發(fā)票
- C 、委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票
- D 、委托加工廠加工一批用于免費贈送的貨物而支付的加工費，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
從小規(guī)模納稅人處購進原材料所發(fā)生的支出，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可按3%抵扣進項稅額。從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價，按9%的扣除率計算抵扣進項稅額。委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費，按增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進項稅。委托加工廠加工一批用于免費贈送的貨物而支付的加工費，按取得的支付加工費的增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進項稅，而且貨物在贈送當(dāng)期還應(yīng)視同銷售計算增值稅銷項稅額。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法的說法中，正確的是（ ）。
- A 、新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月
- B 、輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的4%預(yù)繳增值稅
- C 、納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束的當(dāng)月內(nèi)，一次性退還納稅人
- D 、實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元
- 2 【多選題】增值稅一般納稅人的下列購進業(yè)務(wù)支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
- A 、購進貨物用于本單位集體福利
- B 、將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù)
- C 、將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料
- D 、外購貨物因管理不善導(dǎo)致霉?fàn)€變質(zhì)
- 3 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣憑證的說法，正確的有（ ）。
- A 、取得2010年1月1日以后開具的公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在當(dāng)月申報抵扣
- B 、取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在取得之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的當(dāng)月申報抵扣
- C 、取得2010年1月1日以后開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣
- D 、實行“先比對后抵扣”管理辦法的一般納稅人，取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請稽核比對
- 4 【多選題】增值稅一般納稅人在進行下列生產(chǎn)經(jīng)營活動時,能夠抵扣進項稅額的有()。
- A 、從小規(guī)模納稅人處購進原材料所發(fā)生的支出,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票
- B 、從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價
- C 、委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費
- D 、為進行企業(yè)宣傳,特地委托加工一批用于免費贈送的貨物而支付的加工費
- 5 【單選題】下列納稅人需辦理增值稅一般納稅人資格登記的是（ ）。
- A 、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的行政單位
- B 、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
- C 、生產(chǎn)銷售免稅產(chǎn)品且年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)
- D 、年應(yīng)稅銷售額為40萬元，沒有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的個體工商戶
- 6 【多選題】增值稅一般納稅人的下列購進業(yè)務(wù)支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
- A 、購進貨物用于本單位集體福利
- B 、將外購的材料用于償還債務(wù)
- C 、將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料
- D 、外購貨物因管理不善導(dǎo)致霉?fàn)€變質(zhì)
- 7 【單選題】某單位（增值稅一般納稅人）購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”上注明價款30萬元、增值稅5.1萬元；購進轎車時支付裝飾費0. 56萬元、備用工具價款0. 1萬元，取得汽車銷售公司開具的普通發(fā)票。該單位購進小轎車應(yīng)繳納車輛購置稅（ ）萬元。
- A 、3.04
- B 、3.51
- C 、3. 06
- D 、3. 12
- 8 【單選題】納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機關(guān)可以對其實行不少于（ ）的納稅輔導(dǎo)期管理。
- A 、2個月
- B 、3個月
- C 、6個月
- D 、12個月
- 9 【單選題】增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
- A 、將外購的貨物用于抵償債務(wù)
- B 、將外購的貨物用于交際應(yīng)酬
- C 、將外購的貨物無償贈送給外單位
- D 、將外購的貨物對外投資
- 10 【單選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（ ）。
- A 、提供建筑施工服務(wù)
- B 、通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)
- C 、出租2020年新購入的房產(chǎn)
- D 、銷售非現(xiàn)場制作食品
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- 在下列情況下，注冊會計師的處理恰當(dāng)?shù)挠? )。
- 已知甲公司上年的銷售收入為60000萬元，稅前經(jīng)營利潤為3500萬元，利息費用為600萬元，平均所得稅稅率為32%，上年年末的金融資產(chǎn)為362萬元，金融負債為1578萬元，總資產(chǎn)為9800萬元，總負債為4800萬元。要求回答下列問題(各問相互獨立)：(1)計算上年的權(quán)益凈利率(股東權(quán)益用年末數(shù)計算)；(2)如果預(yù)計今年的凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率提高5個百分點，稅后利息率不變，權(quán)益凈利率提高到49.3%，計算今年的凈財務(wù)杠桿；(3)如果今年增發(fā)新股100萬元，權(quán)益乘數(shù)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、留存收益率和銷售凈利率不變，銷售增長20%，計算今年的負債增加額和上年的收益留存額；(4)如果今年為了增加負債而發(fā)行債券，債券期限為5年，每半年付息一次，面值為1000元，市場利率為6%，發(fā)行價格為1050元，計算債券的票面利率。
- 某企業(yè)擬進行一項固定資產(chǎn)投資項目決策，資本成本為12%，有四個方案可供選擇。其中甲方案的項目計算期為5年，凈現(xiàn)值為1000萬元；乙方案的現(xiàn)值指數(shù)為0.85；丙方案的項目計算期為11年，凈現(xiàn)值的等額年金為150萬元；丁方案的內(nèi)含報酬率為10%。最優(yōu)的投資方案是( )。
- 下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（ ）。
- 根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定,取得對客戶人民幣外匯掉期業(yè)務(wù)經(jīng)營資格滿一定期限的銀行,可以對客戶開辦包含人民幣與外幣本金和利息互換的貨幣掉期業(yè)務(wù)。該期限是( )。
- 計算長江公司2014年應(yīng)交所得稅。
- 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。
- 甲公司2×15年除發(fā)行在外普通股外，還發(fā)生以下可能影響發(fā)行在外普通股數(shù)量的交易或事項：（1）3月1日，授予高管人員以低于當(dāng)期普通股平均市價在未來期間購入甲公司普通股的股票期權(quán)；（2）6月10日，以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增3股；（3）7月20日，定向增發(fā)3 000萬股普通股用于購買一項股權(quán)；（4）9月30日，發(fā)行優(yōu)先股8 000萬股，按照優(yōu)先股發(fā)行合同約定，該優(yōu)先股在發(fā)行后2年，甲公司有權(quán)選擇將其轉(zhuǎn)換為本公司普通股。不考慮其他因素，甲公司在計算2×15年基本每股收益時，應(yīng)當(dāng)計入基本每股收益計算的股份有（ ）。
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