- 多選題
題干：A公司是非上市公司,由ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)對A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),甲注冊會計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。在考慮執(zhí)業(yè)過程中有關(guān)職業(yè)道德的相關(guān)問題時(shí),甲注冊會計(jì)師遇到下列問題,請代為做出正確的專業(yè)判斷。
題目：ABC會計(jì)師事務(wù)所員工曾在審計(jì)客戶A公司工作,這可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩赜?)。 - A 、自身利益
- B 、自我評價(jià)
- C 、密切關(guān)系
- D 、外在壓力
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參考答案【正確答案：A,B,C】
本事項(xiàng)不是現(xiàn)在或?qū)砜赡芘c鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系,所以不會產(chǎn)生外在壓力導(dǎo)致的不利影響。
您可能感興趣的試題- 1 【簡答題】ABC會計(jì)師事務(wù)所某審計(jì)小組正在舉行異常項(xiàng)目審計(jì)小組討論會,在會中就審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的有關(guān)問題進(jìn)行了討論。甲注冊會計(jì)師提出一種觀點(diǎn):審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高,需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少,可以得出審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是呈反比的,所以審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越低,那么需要審計(jì)證據(jù)數(shù)量也就越多,也就是說審計(jì)證據(jù)數(shù)量可以彌補(bǔ)審計(jì)質(zhì)量上的不足;乙注冊會計(jì)師也提出了一種觀點(diǎn):審計(jì)資源都是有限的,為了使事務(wù)所獲取更多的利潤,對于那些獲取審計(jì)證據(jù)比較困難和成本比較高的程序,可以采取其他的程序來代替,只要不影響最終的審計(jì)質(zhì)量即可。 要求:請分別說明你是否認(rèn)同甲或者乙注冊會計(jì)師的觀點(diǎn)？請簡要說明理由。
- 2 【綜合題（主觀）】ABC會計(jì)師事務(wù)所在保存審計(jì)工作底稿方面是否存在問題,簡要說明理由,并簡要說明ABC會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿實(shí)施哪些控制程序。
- 3 【多選題】ABC會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)前任合伙人老王加入審計(jì)客戶甲公司擔(dān)任甲公司高級管理人員,但老王現(xiàn)在與ABC事務(wù)所沒有保持重要交往。ABC事務(wù)所評價(jià)不利影響后擬采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┫焕绊懟驅(qū)⑵浣档椭量山邮艿牡退?。適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?yīng)當(dāng)包括()。
- A 、修改審計(jì)計(jì)劃
- B 、聘請專家協(xié)助甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
- C 、由審計(jì)項(xiàng)目組以外的其他注冊會計(jì)師復(fù)核老王已執(zhí)行的工作
- D 、向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組分派經(jīng)驗(yàn)更豐富的人員
- 4 【簡答題】ABC會計(jì)師事務(wù)所在保存審計(jì)工作底稿方面是否存在問題，簡要說明理由，并簡要說明ABC會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿實(shí)施哪些控制程序。
- 5 【綜合題（主觀）】ABC會計(jì)師事務(wù)所在保存審計(jì)工作底稿方面是否存在問題，簡要說明理由。
- 6 【單選題】ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表。下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師可以以口頭形式與甲公司治理層溝通的是( )。
- A 、涉及甲公司財(cái)務(wù)主任的舞弊嫌疑
- B 、值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷
- C 、ABC會計(jì)師事務(wù)所和甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員按照相關(guān)職業(yè)道德要求與甲公司保持了獨(dú)立性
- D 、ABC會計(jì)師事務(wù)所在2013年度為甲公司提供審計(jì)和非審計(jì)服務(wù)收費(fèi)總額
- 7 【簡答題】ABC 會計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:（1）甲公司為制造型企業(yè)，采用信息系統(tǒng)進(jìn)行成本核算。A 注冊會計(jì)師對信息系統(tǒng)一般控制和相關(guān)的自動化應(yīng)用控制進(jìn)行測試后結(jié)果滿意，不再對成本核算實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（2）因丙公司存貨不存在特別風(fēng)險(xiǎn)，且以前年度與存貨相關(guān)的控制運(yùn)行有效，A 注冊會計(jì)師因此減少了本年度存貨細(xì)節(jié)測試的樣本量。（3）丙公司采用連續(xù)編號的盤點(diǎn)標(biāo)簽記錄盤點(diǎn)結(jié)果，并逐項(xiàng)錄入盤點(diǎn)結(jié)果匯總表。 注冊會計(jì)師將抽盤樣本的數(shù)量與盤點(diǎn)標(biāo)簽記錄的數(shù)量進(jìn)行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異，據(jù)此認(rèn)可了盤點(diǎn)結(jié)果匯總表記錄的存貨數(shù)量。（4）丁公司從事進(jìn)口貿(mào)易，年末存貨均于2017年12月購入，金額重大。A 注冊會計(jì)師通過獲取并檢查采購合同、發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單、驗(yàn)收入庫單等支持性文件，認(rèn)為獲取了有關(guān)存貨存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（5）戊公司的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)。A 注冊會計(jì)師取得了存貨存放地點(diǎn)清單并檢查了其完整性，根據(jù)各個(gè)地點(diǎn)存貨余額的重要性及重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果，選取其中幾個(gè)地點(diǎn)實(shí)施了監(jiān)盤。（6）A 注冊會計(jì)師在己公司盤點(diǎn)結(jié)束后、存貨未開始流動前抵達(dá)盤點(diǎn)現(xiàn)場，對存貨進(jìn)行檢查并實(shí)施了抽盤，與己公司盤點(diǎn)數(shù)量核對無誤，據(jù)此認(rèn)可了盤點(diǎn)結(jié)果。要求:針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出 A 注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
- 8 【簡答題】ABC 會計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與會計(jì)估計(jì)審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如：（1）A 注冊會計(jì)師就管理層確認(rèn)的某項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債作出了區(qū)間估計(jì)， 該區(qū)間包括了甲公司所有可能承擔(dān)的賠償金額。管理層確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債處于該區(qū)間內(nèi)，A 注冊會計(jì)師據(jù)此認(rèn)可了管理層確認(rèn)的金額。（2）2016 年末，管理層對某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。因 2017年全額收回該款項(xiàng)，管理層轉(zhuǎn)回了相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。A 注冊會計(jì)師據(jù)此認(rèn)為2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，要求管理層更正 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的對應(yīng)數(shù)據(jù)。（3）管理層編制盈利預(yù)測以評價(jià)遞延所得稅資產(chǎn)的可回收性。A 注冊會計(jì)師向管理層詢問了盈利預(yù)測中使用的假設(shè)的依據(jù)，并對盈利預(yù)測實(shí)施了重新計(jì)算，結(jié)果滿意，據(jù)此認(rèn)可了管理層的評價(jià)。（4）2017 年末，甲公司確認(rèn)與產(chǎn)品保修義務(wù)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債 400 萬元。A 注冊會計(jì)師作出的點(diǎn)估計(jì)為 600 萬元。管理層將預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)增至 550 萬元。A 注冊會計(jì)師將未調(diào)整的 50 萬元作為錯(cuò)報(bào)累積。（5）A 注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)收賬款壞賬淮備的計(jì)提存在特別風(fēng)險(xiǎn)，在了解相關(guān)內(nèi)部控制后，對應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備實(shí)施了實(shí)質(zhì)性分析程序，結(jié)果滿意，據(jù)此認(rèn)可了管理層計(jì)提的金額。要求:針對上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出 A 注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
- 9 【簡答題】ABC 會計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家上市公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表，遇到下列與審計(jì)報(bào)告相關(guān)的事項(xiàng)：（1）甲公司管理層在 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)和披露了年內(nèi)收購乙公司的交易。 注冊會計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，因該事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要， 注冊會計(jì)師擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。（2）A 注冊會計(jì)師無法就丙公司年末與重大訴訟相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見。A 注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日前取得并閱讀了丙公司 2017 年年度報(bào)告，未發(fā)現(xiàn)其他信息與財(cái)務(wù)報(bào)表有重大不一致或存在重大錯(cuò)報(bào)，擬在保留意見審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說明無任何需要報(bào)告的事項(xiàng)。（3）XYZ 會計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任丁公司海外重要子公司的組成部分注冊會計(jì)師。A 注冊會計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作相關(guān)，擬在對丁公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具的無保留意見審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，說明該子公司經(jīng) XYZ 會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。（4）因原董事長以公司名義違規(guī)對外提供多項(xiàng)擔(dān)保，導(dǎo)致戊公司2017 年發(fā)生多起重大訴訟，多個(gè)銀行賬戶被凍結(jié)，業(yè)務(wù)停止，主要客戶和員工流失。管理層在 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債，并披露了持續(xù)經(jīng)營存在的重大不確定性。A 注冊會計(jì)師認(rèn)為存在多項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體具有重要影響的重大不確定性，擬對戊公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見。（5）己公司的某重要子公司因環(huán)保問題被監(jiān)管部門調(diào)查并停業(yè)整頓。A注冊會計(jì)師將該事項(xiàng)識別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。 因己公司管理層未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露該子公司停業(yè)整頓的具體原因， 注冊會計(jì)師擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分進(jìn)行補(bǔ)充說明。要求:針對上述第（1）至第（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出 A 注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
- 10 【簡答題】ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:(1)聯(lián)營企業(yè)丙公司的管理層和對其執(zhí)行法定審計(jì)的注冊會計(jì)師拒絕向A注冊會計(jì)師提供有關(guān)信息。A注冊會計(jì)師通過甲集團(tuán)公司管理層取得了丙公司2018年度已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，評價(jià)了執(zhí)行法定審計(jì)的注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德遵守情況,認(rèn)為可以信賴其工作。(2)丁公司為甲集團(tuán)公司于2018年1月設(shè)立的子公司，從事衍生品業(yè)務(wù)。因丁公司各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)占集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比例較低，A注冊會計(jì)師要求組成部分注冊會計(jì)師采用組成部分重要性對丁公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審閱。(3)重要組成部分己公司的組成部分注冊會計(jì)師與己公司治理層和A注冊會計(jì)師溝通了己公司管理層可能存在的舞弊行為。A注冊會計(jì)師評估后認(rèn)為該事項(xiàng)對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不重大，未再與集團(tuán)治理層溝通。要求:針對上述第(1)至(3)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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- 計(jì)算孫先生股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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