- 單選題稅務(wù)師蔣萍在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（ ）。
- A 、為了準(zhǔn)確計算出準(zhǔn)予扣除項目金額，企業(yè)將已經(jīng)計入管理費用中的印花稅單獨核算，準(zhǔn)確的將本項目繳納的印花稅與其他項目繳納的印花稅相區(qū)分，并將其計入了土地增值稅申報表的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅金中核算
- B 、企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財務(wù)上為簡便核算，未將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用=（地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算
- C 、企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、工資、職工福利費計入其中
- D 、將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
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參考答案【正確答案：C】
房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品的印花稅不作為稅金單獨扣除，選項A錯誤。借款利息不能按項目分?jǐn)偅_發(fā)費用按（地價款+開發(fā)成本）×10%計算扣除，選項B錯誤。按規(guī)定代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可做為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)；對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用，選項D錯誤。
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- A 、為了準(zhǔn)確計算出準(zhǔn)予扣除項目金額，企業(yè)將已經(jīng)計入管理費用中的印花稅單獨核算，并將其計人了土地增值稅申報表的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中核算
- B 、企業(yè)開發(fā)普通住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財務(wù)上為簡便核算，將利息合并核算，不能按項目分?jǐn)?，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（地價款十房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5％以內(nèi)＋全部借款利息支出”的公式計算
- C 、裝修費用1000萬計入銷售商品房的開發(fā)成本
- D 、將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
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- A 、將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除
- B 、企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財務(wù)上為簡便核算，將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（地價款十房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5％以內(nèi)十全部借款利息支出”的公式計算
- C 、企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
- D 、將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
- 3 【單選題】稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（ ）。
- A 、將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除
- B 、企業(yè)開發(fā)項目若干，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借人，財務(wù)上為簡便核算，將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用=（地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算
- C 、企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
- D 、將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
- 4 【多選題】稅務(wù)師在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于（ ）的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的收入，計算繳納土地增值稅。
- A 、抵債，并辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)
- B 、對外投資于某食品企業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險
- C 、通過非營利社會團體捐贈給當(dāng)?shù)匦W(xué)
- D 、分配給企業(yè)突出貢獻(xiàn)職工
- E 、捐贈給企業(yè)的控股公司
- 5 【多選題】稅務(wù)師在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的房地產(chǎn)用于（ ）的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的收入，計算繳納土地增值稅。
- A 、抵償債務(wù)
- B 、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
- C 、通過希望工程基金會捐贈給希望小學(xué)
- D 、捐贈給關(guān)聯(lián)企業(yè)
- E 、出租
- 6 【多選題】稅務(wù)師審核某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，下列關(guān)于扣除項目的表述正確的有（ ）。
- A 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除
- B 、建成后有償轉(zhuǎn)讓的小區(qū)停車場，準(zhǔn)予扣除相關(guān)成本、費用
- C 、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的會所，準(zhǔn)予扣除相關(guān)成本、費用
- D 、銷售已裝修的房屋，其裝修費用不得在計算土地增值稅時扣除
- E 、建成后無償移交給非營利公用事業(yè)單位的小區(qū)醫(yī)院，其成本、費用不得扣除
- 7 【多選題】稅務(wù)師在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的房地產(chǎn)用于（ ）的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的收入，計算繳納土地增值稅。
- A 、抵償債務(wù)
- B 、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
- C 、通過希望工程基金會捐贈給希望小學(xué)
- D 、捐贈給關(guān)聯(lián)企業(yè)
- E 、出租
- 8 【多選題】稅務(wù)師審核某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，下列關(guān)于扣除項目的表述正確的有（ ）。
- A 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除
- B 、建成后有償轉(zhuǎn)讓的小區(qū)停車場，準(zhǔn)予扣除相關(guān)成本、費用
- C 、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的會所，準(zhǔn)予扣除相關(guān)成本、費用
- D 、銷售已裝修的房屋，其裝修費用不得在計算土地增值稅時扣除
- E 、建成后無償移交給非營利公用事業(yè)單位的小區(qū)醫(yī)院，其成本、費用不得扣除
- 9 【客觀案例題】該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項目金額共計（ ）萬元。
- A 、4028.39
- B 、4071.73
- C 、4223.13
- D 、4226.53
- 10 【多選題】關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ?。?。
- A 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進(jìn)行扣除
- B 、土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除
- C 、土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
- D 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除
- E 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入
熱門試題換一換
- 2010年6月某公路運輸公司取得客運收入120萬元，另收取超重運費2萬元；與甲水運公司共同承接一項運輸業(yè)務(wù)，運輸費用共計80萬元，由該公路運輸公司代開發(fā)票，支付給甲水運，’公司運費24萬元。2010年6月該公路運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
- 林某為了美化自己的容貌，去整形醫(yī)院做整形手術(shù)，醫(yī)生金某為林某施行手術(shù)，但在施行手術(shù)時，金某因接電話，誤將一小塊紗布遺留在林某的體內(nèi)，后林某感覺極其不適，到醫(yī)院進(jìn)行復(fù)查，才發(fā)現(xiàn)這一情況，遂又進(jìn)行手術(shù)將紗布取出。下列關(guān)于本案的表述中，正確的有（ ）。
- A股票的必要收益率為（ ）。
- 某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，每季度的產(chǎn)品銷售貨款有70%于當(dāng)期收到現(xiàn)金，15%下季度收回，剩下的15%于下下季度收回。2014年1-4季度的預(yù)計銷售收入分別為500萬元、300萬元、400萬元、600萬元。則2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項目的金額為（ ）萬元。
- 關(guān)于印花稅的說法，正確的有（ ）。
- 下列關(guān)于政府補助的會計處理，正確的有（）。
- 張先生取得的講課費收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
- 2018年度企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)確認(rèn)的收入總額為（ ）萬元。
- 甲公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（ ）元。
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