2019年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、孫某拍賣其收藏品所得應繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正確答案:B

答案解析:應納個人所得稅=40000×3%=1200（元）。

1、關于稿酬所得個人所得稅的計稅方法，下列說法正確的有（　　）。【多選題】

A.同一作品出版后，因添加印數(shù)取得的稿酬應合并為一次所得納稅

B.同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

C.同一作品因在報刊上連載而分次取得的稿酬應合并為一次所得納稅

D.同一作品在兩處分別出版、發(fā)表取得的稿酬所得應按兩次所得納稅

E.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次所得納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應視同再版稿酬分次征稅。

1、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.3.00

正確答案:B

答案解析:境外分公司所得的抵免限額=（14+6）×25%=5（萬元）。

1、根據(jù)印花稅的相關規(guī)定，下列合同不屬于“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”的是（　?。??！締芜x題】

A.專用技術使用權轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術轉(zhuǎn)讓合同

C.土地使用權轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權出讓合同

正確答案:B

答案解析:產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權出讓合同、土地使用權轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等產(chǎn)權轉(zhuǎn)移合同。非專利技術轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術合同”。

1、在中國境內(nèi)設立機構場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　?。！締芜x題】

A.與境內(nèi)機構場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

B.與境內(nèi)機構場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C.與境內(nèi)機構場所有實際聯(lián)系的境外所得

D.與境內(nèi)機構場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

正確答案:B

答案解析:選項A：不需要在我國納稅；選項CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

1、個人取得的下列所得，應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

B.因公務用車制度改革個人以現(xiàn)金、報銷等形式取得的所得

C.雜志社財務人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得

D.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項AD：按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅；選項C：按“稿酬所得”繳納個人所得稅。

1、在計算個體工商戶應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（　　）?！径噙x題】

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學費支出

C.業(yè)主妹妹的感冒住院治療費支出

D.固定資產(chǎn)的經(jīng)營性租賃支出

E.向稅務機關繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：

1、某公司2017年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應繳納契稅（　　）萬元。【單選題】

A.30

B.36

C.24

D.60

正確答案:B

答案解析:應納稅額=1200×3%=36（萬元）。

1、下列行為的工資所得，可采取按年計算、分月預繳方式征收個人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.遠洋捕撈業(yè)

B.港口物流業(yè)

C.遠洋運輸業(yè)

D.海上石油作業(yè)

E.采掘業(yè)

正確答案:A、C、E

答案解析:為了照顧采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)三個特定行業(yè)，對其職工取得的工資、薪金所得采取按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅。

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列行為應視同銷售確認收入的有（　?。??！径噙x題】

A.將外購貨物用于交際應酬

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機構

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)移出企業(yè)的在企業(yè)所得稅中的視同銷售。