2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.采用兩種以上方法測算的應(yīng)納稅額不一致時，應(yīng)按測算的應(yīng)納稅額從低核定征收

B.經(jīng)營多業(yè)的納稅人經(jīng)營項目單獨(dú)核算的，稅務(wù)局分別確定各項目的應(yīng)稅所得率

C.納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項A：采用兩種以上方法測算的應(yīng)納稅額不一致時，可按測算的應(yīng)納稅額從高核定征收；選項B：經(jīng)營多業(yè)的納稅人，無論經(jīng)營項目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率；選項C：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。選項D：專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅，所以只有選項D是正確的。

2、下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（　　）。【單選題】

A.個人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得

B.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

C.任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)

D.出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)

正確答案:C

答案解析:準(zhǔn)確的區(qū)分各項所得是按照哪一項目來征收個人所得稅是十分必要的，而且可能會影響計算題的計算結(jié)果。選項A：按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；選項B：按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；選項D：按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

3、下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目征收個人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

C.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

D.個人發(fā)表攝影作品取得的所得

正確答案:B

答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

4、下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.勞動分紅

B.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

C.差旅費(fèi)津貼

D.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

E.托兒補(bǔ)助費(fèi)

正確答案:A、D

答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋體;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

5、下列各項行為，應(yīng)征收個人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)

C.領(lǐng)取企業(yè)年金

D.轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票

E.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅；選項E：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征稅。選項D：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票不需要征收個人所得稅，但是轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票是需要繳納個人所得稅的。選項A和選項C沒有免稅的規(guī)定。

6、該企業(yè)2015年度經(jīng)審核后的會計利潤總額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.961.0

B.972.7

C.951.6

D.987.0

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增會計利潤=234/（1+17%）-234/（1+17%）×17%×（7%+3%）=196.6（萬元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)增會計利潤=10+1.7=11.7（萬元）；業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)增會計利潤=18-18/10/12×2=17.7（萬元）。該企業(yè)2015年度經(jīng)審核后的會計利潤總額=761+196.6+11.7+17.7=987（萬元）。

7、李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正確答案:B

答案解析:李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=[20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）]×25%-31920-28080=26250（元）。

8、李某轉(zhuǎn)讓已行權(quán)的50000股股票應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.130000

B.129700

C.65000

D.0

正確答案:D

答案解析:個人將持有的境內(nèi)上市公司股票于行權(quán)后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得的所得暫不征收個人所得稅。

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對于未準(zhǔn)確列明的安裝、培訓(xùn)勞務(wù)收入采用最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，則核定的勞務(wù)收入為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.80

B.60

C.40

D.30

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，未單獨(dú)列明上述勞務(wù)的金額并且無參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價款的10%為原則，確認(rèn)非居民企業(yè)的勞務(wù)收入，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定的勞務(wù)收入=400×10%=40（萬元）。

10、下列關(guān)于乙企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的說法，正確的是（　?。?。【客觀案例題】

A.乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記

B.乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫

C.乙企業(yè)未依法扣繳的，由甲企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅為10萬元

正確答案:C

答案解析:選項A：扣繳義務(wù)人乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記；選項B：乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫；選項C：扣繳義務(wù)人未依法扣繳的，非居民企業(yè)甲應(yīng)到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅；選項D：乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=400×10%=40（萬元）。