2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅

B.專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D.專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BD：專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項(xiàng)C：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對(duì)超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

2、對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，分次貼足印花的期限不超過（　?。┠??！締芜x題】

A.2

B.1

C.3

D.5

正確答案:C

答案解析:對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花。

3、下列收入確認(rèn)時(shí)間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　　）?！締芜x題】

A.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入

B.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在收到費(fèi)用時(shí)確認(rèn)收入

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)應(yīng)于軟件投入使用時(shí)確認(rèn)收入

D.廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:A

答案解析:這里也是考試經(jīng)常命題的考點(diǎn)，需要將不同收入的確認(rèn)時(shí)間對(duì)比記憶，以免考試時(shí)出現(xiàn)記混的情況。選項(xiàng)B：長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)C：為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；選項(xiàng)D：廣告的制作費(fèi)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

4、根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有（　　）。【多選題】

A.不具有合理性的無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)

B.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的

C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)的

D.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的

E.被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的，個(gè)人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額20%的轉(zhuǎn)讓

正確答案:A、B、C、D

答案解析:符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：

5、下列憑證，免納印花稅的有（　　）。【多選題】

A.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

B.縣政府批準(zhǔn)企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同

D.貼息貸款合同

E.證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免納印花稅。

6、下列各項(xiàng)行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)

C.領(lǐng)取企業(yè)年金

D.轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票

E.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征稅。選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票不需要征收個(gè)人所得稅，但是轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票是需要繳納個(gè)人所得稅的。選項(xiàng)A和選項(xiàng)C沒有免稅的規(guī)定。

7、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.通過拍賣方式取得建設(shè)用地（不屬于新征用耕地），應(yīng)從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.以出讓方式取得土地使用權(quán)，應(yīng)由受讓方從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.購(gòu)置存量房，自房產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購(gòu)置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:適用情況：購(gòu)置新建商品房的，自房屋交付使用之“次月”起；購(gòu)置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之“次月”起；出租、出借房產(chǎn)的，自交付出租、出借房產(chǎn)之“次月”起；以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)；新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用“次月”起。

8、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額5%計(jì)算可扣除手續(xù)費(fèi)及傭金限額

B.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除

C.人身保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額

E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營(yíng)資格個(gè)人的傭金可以扣除

正確答案:A、B、E

答案解析:人身保險(xiǎn)企業(yè)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)不是按照收取的保費(fèi)全額來計(jì)算的。選項(xiàng)C：人身保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后的余額的10%計(jì)算可扣除傭金限額；選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后的余額的15%計(jì)算可扣除傭金限額。

9、李某取得利息所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。李某取得利息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×20%=600（元）。

10、計(jì)算業(yè)（4）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（? ）元?！究陀^案例題】

A.2000

B.1000

C.100

D.500

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000*2=2000元。