2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共90題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算應(yīng)納稅所得額時，安全設(shè)備折舊費應(yīng)調(diào)整的金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

正確答案:A

答案解析:當(dāng)年會計上的折舊=400×（1-8%）÷5÷2=36.8（萬元）
當(dāng)年所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷2=18.4（萬元）
所以，安全設(shè)備折舊費影響所得額調(diào)增18.4萬元（36.8-18.4）。

2、下列各項中，屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.合同的擔(dān)保人

B.權(quán)利許可證照的發(fā)放人

C.合同的鑒定人

D.電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人

正確答案:D

答案解析:合同的鑒定人和擔(dān)保人，不是印花稅納稅義務(wù)人；權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人為印花稅納稅義務(wù)人。

3、納稅人有下列情形（ ），地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)。【多選題】

A.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿

B.未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

C.不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的

D.賬冊混亂難以查賬的

E.地方稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人有下列情形的，地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：
（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；
（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；
（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期報告，逾期仍不報告的；或者地方稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

4、2018年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2018年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.100

B.14

C.20

D.28

正確答案:A

答案解析:占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅；學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）

5、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目，預(yù)計利潤率不得低于5%

B.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實際收訖價款之日，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對經(jīng)濟(jì)適用房項目的預(yù)售收入進(jìn)行初始納稅申報時，必須附送有關(guān)部門批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)適用房項目開發(fā)、銷售的文件以及其他相關(guān)證明材料

D.將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，不屬于視同銷售，不涉及企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:A選項經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目，預(yù)計利潤率不得低于3%；B選項采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)；D選項將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，應(yīng)視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移時確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（ ）的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。【單選題】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正確答案:B

答案解析:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

7、王某2019年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2019年度的利潤方案為每10股送3股，并于2020年1月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正確答案:A

答案解析:個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）

8、下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同

D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項B，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財產(chǎn)租賃合同的范圍，不繳納印花稅；選項C，對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅；選項D，房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。

9、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.集體企業(yè)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

B.土地使用權(quán)未確定的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅

D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)使用土地的單位和個人。單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，土地的實際使用人為納稅人；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照實際占用的土地面積計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、某企業(yè)擁有一處原值1000萬元的房產(chǎn)，2018年7月1日用于對外投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期為5年，該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)上述房產(chǎn)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.0

B.9.6

C.10.8

D.15.6

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)上述房產(chǎn)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6+50×12%=10.8（萬元）。