2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，應(yīng)按測(cè)算的應(yīng)納稅額從低核定征收

B.經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目單獨(dú)核算的，稅務(wù)局分別確定各項(xiàng)目的應(yīng)稅所得率

C.納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率

D.專門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，可按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定征收；選項(xiàng)B：經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人，無(wú)論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率；選項(xiàng)C：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D：專門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅，所以只有選項(xiàng)D是正確的。

2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，分配至各成本對(duì)象的方法是（　?。??！締芜x題】

A.建筑面積法

B.占地面積法

C.直接成本法

D.預(yù)算造價(jià)法

正確答案:A

答案解析:【解析】單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行分配。在具體攤銷上，屬于一次性開(kāi)發(fā)的，按某一成本對(duì)象建筑面積占全部成本對(duì)象建筑面積的比例進(jìn)行分配；屬于分期開(kāi)發(fā)的，首先按期內(nèi)成本對(duì)象建筑面積占開(kāi)發(fā)用地計(jì)劃建筑面積的比例進(jìn)行分配，然后再按某一成本對(duì)象建筑面積占期內(nèi)成本對(duì)象總建筑面積的比例進(jìn)行分配。

3、下列支出，允許從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入中扣除的有（　　）?！径噙x題】

A.扣繳的個(gè)人所得稅稅額

B.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

C.個(gè)體工商戶從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資

D.貨物出口過(guò)程中發(fā)生的匯兌損失

E.為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：扣繳的個(gè)人所得稅稅額只是履行扣繳義務(wù)，本身并不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本、費(fèi)用，所以不得扣除；選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D：貨物出口過(guò)程中發(fā)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)E：為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

4、對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除

B.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

C.劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

D.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除

E.劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：

5、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)生特殊情形會(huì)導(dǎo)致其自行分?jǐn)偟某杀静坏迷诙惽翱鄢@些情況包括（　?。?。【多選題】

A.不符合獨(dú)立交易原則

B.沒(méi)有遵循成本與收益配比原則

C.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

D.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限為25年

E.未按照有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>

6、李某取得利息所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。李某取得利息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×20%=600（元）。

7、計(jì)算業(yè)（4）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（? ）元?！究陀^案例題】

A.2000

B.1000

C.100

D.500

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000*2=2000元。

8、下列關(guān)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（　?。！究陀^案例題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

正確答案:B

答案解析:（1）利息、股息、紅利所得和租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；（3）其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未準(zhǔn)確列明的安裝、培訓(xùn)勞務(wù)收入采用最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，則核定的勞務(wù)收入為（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.80

B.60

C.40

D.30

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，未單獨(dú)列明上述勞務(wù)的金額并且無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價(jià)款的10%為原則，確認(rèn)非居民企業(yè)的勞務(wù)收入，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定的勞務(wù)收入=400×10%=40（萬(wàn)元）。

10、下列關(guān)于乙企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（　?。??！究陀^案例題】

A.乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記

B.乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

C.乙企業(yè)未依法扣繳的，由甲企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅為10萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：扣繳義務(wù)人乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記；選項(xiàng)B：乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)；選項(xiàng)C：扣繳義務(wù)人未依法扣繳的，非居民企業(yè)甲應(yīng)到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D：乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=400×10%=40（萬(wàn)元）。