2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算商鋪租賃所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的罰款

C.繳納的城市維護建設(shè)稅

D.經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費用

正確答案:B

答案解析:個人出租房產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入（不含增值稅）扣除費用范圍和順序包括: 稅費（出租房產(chǎn)過程中繳納的城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅和教育費附加）+租金（只適用于轉(zhuǎn)租的情況）+修繕費+法定費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。不包括違章租賃的罰款。

2、李某持有某合伙企業(yè)50%的份額，2019年該企業(yè)經(jīng)營利潤30萬元，企業(yè)留存利潤20萬元，李某分得利潤5萬元。2019年李某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（李某當(dāng)年無綜合所得） 【單選題】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正確答案:D

答案解析:李某應(yīng)繳納的個人所得稅=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 

3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

C. 無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項A:產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項C:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；選項D:納稅單位和個人無租使用免稅單位 的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的是（）?！締芜x題】

A.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

B.將外購材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應(yīng)酬

正確答案:D

答案解析:選項ABC:屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。

5、下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（）。 【多選題】

A.納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。 納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的 書面通知的次日

C.耕地占用稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅

E.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地 批準(zhǔn)書

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。

6、根據(jù)車船稅稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船，自《車船稅法》實施之日起3年內(nèi)免征車船稅

B.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船不征收車船稅

C.燃料電池商用車免征車船稅

D. 省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，對公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A:機場、港口內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自《車船稅法》實施之日起 5年內(nèi)免征車船稅。

7、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有（）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權(quán)之和達100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得

E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨占許可使用權(quán)的所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù) 轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

8、該企業(yè)2018年職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.70

B.150

C.370

D.290

正確答案:C

答案解析:工會經(jīng)費稅前扣除限額=4000×2%=80（萬元）＜實際發(fā)生額100萬元，應(yīng)調(diào)增=100-80=20（萬元）；職工福利費稅前扣除限額=4000×14%=560（萬元）＞實際發(fā)生額480萬元，不需要納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=4000×8%=320（萬元）＜實際發(fā)生額670萬元，應(yīng)調(diào)增=670-320=350（萬元）；該企業(yè)2018年職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=20+350=370（萬元）。

9、該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.11562.50

B.11843.30

C.11942.50

D.11909.80

正確答案:B

答案解析:被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進行彌補，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=（5700-3200）×4.3%=107.5（萬元）。該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額=11580.8+370-107.5=11843.3（萬元）。

10、企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（　?。?。【客觀案例題】

A.該企業(yè)接受配件廠負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為3600萬元

B.該企業(yè)接受配件廠資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5000萬元

C.合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補配件廠全部虧損額

D.配件廠股東取得該企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，按其原持有股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:選項AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，股權(quán)支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定。選項C：合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補配件廠的虧損為107.5萬元。