2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某市生產(chǎn)性企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)15萬(wàn)元；企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；通過(guò)四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；直接向某地受災(zāi)群眾捐贈(zèng)了3萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.15

B.5

C.24

D.20

正確答案:A

答案解析:允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出，除了滿(mǎn)足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)進(jìn)行的捐贈(zèng)。該企業(yè)的各項(xiàng)捐贈(zèng)支出中只有通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的15萬(wàn)元屬于公益性捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)扣除限額=200×12%=24（萬(wàn)元）>15萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元。

2、2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.130.8

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正確答案:A

答案解析:本題會(huì)計(jì)利潤(rùn)已經(jīng)確定，采用在利潤(rùn)基礎(chǔ)上調(diào)整計(jì)算所得額比較方便。應(yīng)稅所得額=970.9-500（技術(shù)所得額免征額）+252（廣告宣傳費(fèi)調(diào)增）+48.4（招待費(fèi)調(diào)增）+13.49（公益捐贈(zèng)調(diào)增）-90（新產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除）+10（利息調(diào)增）+4+18.4（安全設(shè)備折舊調(diào)增）+6=733.19（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（733.19-100×50%）×25%-400×10%（安全設(shè)備抵免稅額）=130.8（萬(wàn)元）

3、A企業(yè)從B3分得的股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額為（　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.474

B.480

C.500

D.574

正確答案:B

答案解析:A企業(yè)從B3分得的股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額＝（592.5＋7.5）×80%＝480（萬(wàn)元）。

4、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納的印花稅是（ ）元?！究陀^案例題】

A.110

B.115

C.220

D.225

正確答案:B

答案解析:與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花。融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅=2200000×0.05‰=110（元）應(yīng)納印花稅=110+5=115（元）

5、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B.以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝?lèi)房屋的租金水平，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

E.融資租賃合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B、D、E

答案解析:在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定；對(duì)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除。

6、下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）?！締芜x題】

A.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的所得

B.個(gè)人提供專(zhuān)有技術(shù)獲得的報(bào)酬

C.個(gè)人發(fā)表書(shū)畫(huà)作品取得的收入

D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”；選項(xiàng)C，屬于“稿酬所得”；選項(xiàng)D，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”。

7、家和企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1600萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額1404萬(wàn)元，端午節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價(jià)值為50萬(wàn)元，企業(yè)同期不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為80萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元），發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元、廣告性贊助費(fèi)50萬(wàn)元、非廣告性贊助費(fèi)5萬(wàn)元），發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。該企業(yè)2019年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.850

B.879

C.825.37

D.902

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=[1600+1404÷（1+13%）+80]×5‰=14.61（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生數(shù)的60%=20×60%=12（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小值即12萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[1600+1404÷（1+13%）+80]×15%=438.37（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額超標(biāo)準(zhǔn)（300+160+50）-438.37=71.63（萬(wàn)元），非廣告性贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用=（110-20+12）+（600-5-71.63）+200=825.37（萬(wàn)元）。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（ ）。【多選題】

A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年

D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

E.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)是不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用的。

9、2016年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.139.77

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正確答案:A

答案解析:本題會(huì)計(jì)利潤(rùn)已經(jīng)確定，采用在利潤(rùn)基礎(chǔ)上調(diào)整計(jì)算所得額比較方便。應(yīng)稅所得額=971.9-500（技術(shù)所得額免征額）+252（廣告宣傳費(fèi)調(diào)增）+48.4（招待費(fèi)調(diào)增）+13.37（公益捐贈(zèng)調(diào)增）-60（新產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除）+10（利息調(diào)增）+4+5+18.4（安全設(shè)備折舊調(diào)增）+6=769.07（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（769.07-100×50%）×25%-400×10%（安全設(shè)備抵免稅額）-139.77（萬(wàn)元）

10、某公司2015年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬(wàn)元，用于建造廠房，在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個(gè)月，支付借款利息4.8萬(wàn)元。該公司2015年度的可在稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.7.7

B.12.3

C.8.75

D.9.1

正確答案:A

答案解析:銀行的利率=（7×2）÷200=7%，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（萬(wàn)元）；可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=7+0.7=7.7（萬(wàn)元）