2019年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）?！締芜x題】

A.居民企業(yè)來自于境外的所得

B.小型企業(yè)來自于境內的所得

C.在中國境內未設立經(jīng)營機構的非居民企業(yè)來自于境內的股息所得

D.高新技術企業(yè)來自于境內的所得

正確答案:C

答案解析:在中國境內未設立機構、場所的或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所 設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得來源于境內的所得適用10%的稅率。

2、船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。 【單選題】

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.2‰

正確答案:B

答案解析:應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。未 按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)轉讓動產(chǎn)的所得來源地是（）?！締芜x題】

A.交易活動發(fā)生地

B.轉讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負擔、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

正確答案:B

答案解析:選項A:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項C:利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或 者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

4、下列合同，應按照“技術合同”繳納印花稅的是（）?！締芜x題】

A.設備測試合同

B.專利權轉讓合同

C.專利申請轉讓合同

D.專利實施許可合同

正確答案:C

答案解析:技術合同包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同。其中技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同。

5、某商業(yè)企業(yè)2019年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬元，當年經(jīng)營收入1240萬元，稅前準予扣除項目金額1200萬元。該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.2

B.5

C.10

D.8

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，2019年應繳納的企業(yè)所得稅=( 1240- 1200) x25%x20% = 2 (萬元）。

6、根據(jù)個人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.核定征收方式包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理征收方式

B.實行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

C.發(fā)生納稅義務而未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應核定征稅

D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經(jīng)認定未彌補完的經(jīng)營虧損，不得再繼續(xù)彌補

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C:納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機 關責令限期申報，逾期仍不申報的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅。 

7、下列權利許可證照，應征收印花稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權證

B. 土地使用證

C.商標注冊證

D.會計師事務所執(zhí)業(yè)許可證

E.工商營業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、B、C、E

答案解析:權利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊 證、專利證、土地使用證。

8、下列所得，應按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.個人購買福利彩票中獎2萬元

B.個人獲得父母無償贈送的房產(chǎn)

C.個人購買商品的中獎獎金

D.個人因購物達到一定數(shù)量而獲得抽獎機會的中獎所得

E.個人參加有獎競答活動取得的獎金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:不征收個人所得稅

9、個人投資者收購企業(yè)股權后將原盈余積累轉增股本，被收購企業(yè)應在規(guī)定的時間內向主管稅務機關報送的資料有（）。 【多選題】

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉增股本數(shù)額

D.股權交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額

E. 股東及股權變化情況

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生股權交易及轉增股本等事項后，應在次月15日內，將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關。

10、該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.1.00

B.2.25

C.9.00

D.2.50

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年來源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5（萬元）。