2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列合同中，應(yīng)按“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目征收印花稅的是（　　）?！締芜x題】

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

B.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷(xiāo)售合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同應(yīng)該按照“購(gòu)銷(xiāo)合同”繳納印花稅；選項(xiàng)B：電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項(xiàng)C：企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征收印花稅。選項(xiàng)D：開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷(xiāo)售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征收印花稅。

1、李某取得勞務(wù)報(bào)酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

正確答案:C

答案解析:審稿收入按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅。李某取得勞務(wù)報(bào)酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）。

1、王某為一事業(yè)單位職員，2019年1月取得應(yīng)稅工資6000元、餐補(bǔ)400元、出差補(bǔ)助600元。1月王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　?。┰！締芜x題】

A.363.0

B.390.0

C.60

D.635.0

正確答案:C

答案解析:1月王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（6000+400+600-5000）×3%=60（元）。

1、該企業(yè)2015年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.50.26

B.52.15

C.49.87

D.52.29

正確答案:D

答案解析:2015年的應(yīng)納稅所得額=987+28.5-48.5-12.6+21.56+10.6+2.88+11.16=1000.6（萬(wàn)元），2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=1000.6×15%-18×10%-96=52.29（萬(wàn)元）。

1、2019年10月王某通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入600000元，拍賣(mài)過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)20000元，經(jīng)文物部門(mén)鑒定，該字畫(huà)為海外回流文物，王某無(wú)法提供完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。王某取得的拍賣(mài)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！締芜x題】

A.12000

B.9600

C.18000

D.

正確答案:A

答案解析:

1、2019年吳某以150萬(wàn)元的價(jià)格買(mǎi)下任職公司為其購(gòu)置的住房，公司購(gòu)買(mǎi)該住房的各項(xiàng)支出為175萬(wàn)元。吳某購(gòu)置該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！締芜x題】

A.50440

B.50995

C.39440

D.48590

正確答案:D

答案解析:單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。（175-150）×10000/12=20833.33（元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)為1410，吳某低價(jià)購(gòu)房差價(jià)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（175-150）×10000×20%-1410=48590（元）。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.調(diào)增28.5

B.調(diào)增29.5

C.調(diào)增24.8

D.調(diào)減48.5

正確答案:A、D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=62×60%=37.2（萬(wàn)元），扣除限額2=（6500+200）×5‰=33.5（萬(wàn)元），可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為33.5萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增=62-33.5=28.5（萬(wàn)元）；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)50%扣除，應(yīng)調(diào)減研發(fā)費(fèi)=97×50%=48.5（萬(wàn)元）。

1、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（　　）。【單選題】

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:題目中要特別關(guān)注免稅與征稅土地的區(qū)分。選項(xiàng)A：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收土地使用稅；選項(xiàng)B：由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免稅，但不包括實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位；選項(xiàng)D：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征稅。

1、關(guān)于上市公司員工獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)繳納個(gè)人所得稅所適用的公平市場(chǎng)價(jià)格的確定，下列說(shuō)法正確的是（　?。！締芜x題】

A.取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，公平市場(chǎng)價(jià)格按照上一個(gè)交易日收盤(pán)價(jià)確定

B.公平市場(chǎng)價(jià)格是獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的員工可以轉(zhuǎn)讓股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)平均之和

C.公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)之和的平均

D.公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的開(kāi)盤(pán)價(jià)

正確答案:A

答案解析:上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤(pán)價(jià)確定，取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照上一個(gè)交易日收盤(pán)價(jià)確定。非上市公司股權(quán)的公平市場(chǎng)價(jià)格，依次按照凈資產(chǎn)法、類(lèi)比法和其他合理方法確定。

1、個(gè)體工商戶(hù)領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法，原則上采用（　　）?！締芜x題】

A.個(gè)別計(jì)價(jià)法

B.后進(jìn)先出法

C.加權(quán)平均法

D.先進(jìn)先出法

正確答案:C

答案解析:存貨應(yīng)該按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，個(gè)體工商戶(hù)領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法，原則上采用加權(quán)平均法。