2019年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標準，可適用于非獨立個人勞務所得的是（　?。??！締芜x題】

A.勞務發(fā)生地標準

B.所得支付者標準

C.常設機構(gòu)標準

D.固定基地標準

正確答案:B

答案解析:對于非獨立個人勞務所得來源地的確定，目前國際上通常采用停留期間標準和所得支付者標準。

1、甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價。假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應納稅所得額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.600

B.5400

C.300

D.6000

正確答案:A

答案解析:非股權(quán)支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股權(quán)支付對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（萬元），甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的應納稅所得額為600萬元。

1、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　　）?！締芜x題】

A.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

B.個人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。選項CD：需要限定用途，即按市場價格向個人出租用于居住的住房按4%的稅率計征房產(chǎn)稅，否則按12%計稅。

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標準是（　?。！締芜x題】

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運地

C.銷售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。

1、孫某拍賣其收藏品所得應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正確答案:B

答案解析:應納個人所得稅=40000×3%=1200（元）。

1、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　?。！締芜x題】

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設施占用耕地

D.學校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。

1、孫某2019年3月股票期權(quán)行權(quán)所得應繳納個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)應納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

1、2015年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正確答案:D

答案解析:此時，境內(nèi)外總應納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。

1、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會計利潤總額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.45

正確答案:D

答案解析:經(jīng)審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.6-（100×0.18×16%-1.6）×（7%+3%+2%）=355.45（萬元）。

1、中國公民鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職）。2019年2月取得董事費5萬元，鄭某的董事費應被預扣預繳個人所得稅（　　）元?！締芜x題】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正確答案:A

答案解析:鄭某的董事費應被預扣預繳個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。