2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項債權(quán)，準予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（　?。??！締芜x題】

A.行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)

B.擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)

C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)

D.有國務(wù)院批準文件證明經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)

正確答案:D

答案解析:下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除：（1）債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；（2）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（3）行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（4）企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；（5）企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)；（6）其他不應(yīng)當核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。所以只有選項D準予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。

2、下列關(guān)于個人所得稅申報地點的說法，錯誤的是（　?。！締芜x題】

A.在中國境內(nèi)幾地提供勞務(wù)的臨時來華人員，可提出申請，經(jīng)批準后可固定在一地申報納稅

B.從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人要求變更申報納稅地點的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)備案

D.申報納稅地點一般為戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)

正確答案:D

答案解析:申報納稅地點一般應(yīng)為收入來源地的稅務(wù)機關(guān)。

3、下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（　　）?！締芜x題】

A.個人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得

B.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

C.任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得的稿費

D.出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費

正確答案:C

答案解析:準確的區(qū)分各項所得是按照哪一項目來征收個人所得稅是十分必要的，而且可能會影響計算題的計算結(jié)果。選項A：按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；選項B：按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；選項D：按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

4、下列關(guān)于所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。！締芜x題】

A.租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定

B.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D.特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費的企業(yè)所在地確定

正確答案:B

答案解析:（1）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。（2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得：①不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。②動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。（4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。（5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

5、下列關(guān)于契稅征收管理的說法，正確的有（　?。?。【多選題】

A.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向征收機關(guān)辦理申報

B.納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁定書原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天

D.納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，無法辦理契稅納稅申報

E.契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊地所在地繳納

正確答案:A、B、C

答案解析:選項AC：納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。選項D：納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)在核實有關(guān)情況后應(yīng)予受理；選項E：契稅在土地、房屋所在地的征收機關(guān)繳納。

6、某縣直屬中心醫(yī)院，2019年9月6日收到自然資源主管部門辦理耕地手續(xù)的書面通知，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.該醫(yī)院耕地占用稅的計稅依據(jù)是2.5萬平方米

B.耕地占用稅在納稅人獲準占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

C.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

D.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬元

E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時間為2019年9月6日當天

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于此類綜合性較強的多選題考查考生對知識點的整體把握情況，占用園地、林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照占用耕地征收耕地占用稅。

7、下列各項行為，應(yīng)征收個人所得稅的有（　　）。【多選題】

A.取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)

C.領(lǐng)取企業(yè)年金

D.轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票

E.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅；選項E：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征稅。選項D：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票不需要征收個人所得稅，但是轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票是需要繳納個人所得稅的。選項A和選項C沒有免稅的規(guī)定。

8、張某10月份取得的科技創(chuàng)新獎和誤餐補助應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.985

B.645

C.0

D.495

正確答案:C

答案解析:【解析】省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎免征個人所得稅，誤餐補助不征收個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅為0。

9、張某免于繳納個人所得稅的項目有（　?。??！究陀^案例題】

A.單位集資利息

B.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎

C.儲蓄存款利息

D.

E.誤餐補助

正確答案:B、C、D

答案解析:【解析】選項A：要繳納個人所得稅；選項E：不征收個人所得稅。

10、該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅及附加稅費為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.35.02

B.36.38

C.32.30

D.37.40

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)應(yīng)補繳增值稅及附加稅費=234/（1+17%）×17%×（1+7%+3%）=37.4（萬元）。