2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列費(fèi)用，應(yīng)作為職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（　?。！締芜x題】

A.核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)用

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用

C.航空企業(yè)發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)

D.航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。選項(xiàng)CD：航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。

2、某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2014年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入2年期貸款5000萬(wàn)元用于購(gòu)置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用為（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.1000

B.500

C.350

D.0

正確答案:C

答案解析:2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用=5000×7%=350（萬(wàn)元）。

3、某縣直屬中心醫(yī)院，2019年9月6日收到自然資源主管部門辦理耕地手續(xù)的書面通知，占用耕地9萬(wàn)平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬(wàn)平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬(wàn)平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（　?。?。【多選題】

A.該醫(yī)院耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是2.5萬(wàn)平方米

B.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

C.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

D.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬(wàn)元

E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2019年9月6日當(dāng)天

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對(duì)于此類綜合性較強(qiáng)的多選題考查考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的整體把握情況，占用園地、林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照占用耕地征收耕地占用稅。

4、下列單位，屬于印花稅納稅人的有（　?。??！径噙x題】

A.簽訂運(yùn)輸合同的承運(yùn)企業(yè)

B.電子應(yīng)稅憑證的簽訂單位

C.技術(shù)合同的簽訂單位

D.發(fā)放商標(biāo)注冊(cè)證的商標(biāo)局

E.貸款合同的擔(dān)保單位

正確答案:A、B、C

答案解析:印花稅的納稅人包括：（1）立合同人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。（2）立據(jù)人；（3）立賬簿人；（4）領(lǐng)受人；（5）使用人；（6）各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。所以選項(xiàng)D：商標(biāo)局不屬于印花稅的納稅人；選項(xiàng)E：擔(dān)保單位不屬于印花稅納稅人。

5、下列各項(xiàng)行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（　　）?！径噙x題】

A.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)

C.領(lǐng)取企業(yè)年金

D.轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票

E.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征稅。選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票不需要征收個(gè)人所得稅，但是轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票是需要繳納個(gè)人所得稅的。選項(xiàng)A和選項(xiàng)C沒有免稅的規(guī)定。

6、該企業(yè)2015年度經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.961.0

B.972.7

C.951.6

D.987.0

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=234/（1+17%）-234/（1+17%）×17%×（7%+3%）=196.6（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=10+1.7=11.7（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)=18-18/10/12×2=17.7（萬(wàn)元）。該企業(yè)2015年度經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=761+196.6+11.7+17.7=987（萬(wàn)元）。

7、李某取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.11120

B.6496

C.7184

D.9280

正確答案:B

答案解析:3月發(fā)表文章取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元），4月出版論文取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=48000×（1-20%）×70%×20%=5376（元），合計(jì)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=1120+5376=6496（元）。

8、計(jì)算業(yè)（4）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（? ）元?！究陀^案例題】

A.2000

B.1000

C.100

D.500

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000*2=2000元。

9、李某第一次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.6750

B.10980

C.28080

D.44190

正確答案:C

答案解析:第一次行權(quán)的應(yīng)納稅所得額=（12-4.5）×30000=225000（元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=225000×20%-16920=28080（元）。

10、安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=收入總額×核定的利潤(rùn)率=40×30%=12（萬(wàn)元），所以按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅=12×10%=1.20（萬(wàn)元）。