2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項中屬于消極非金融機構(gòu)的是（）。 【單選題】

A.上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)

B.僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

C.上一公歷年度末，其股票資產(chǎn)占總資產(chǎn)20%以上的非金融機構(gòu)

D.上一公歷年度內(nèi)，股息收入占總收入50%以上的非金融機構(gòu)

正確答案:D

答案解析:消極非金融機構(gòu)是指符合下列條件之一的機構(gòu)：①上一公歷年度內(nèi)，股息、利 息、租金、特許權(quán)使用費收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重50%以上的非金融機構(gòu)；②上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn) 生第①項所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構(gòu)；③稅收居民國（地 區(qū)）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機構(gòu)。

2、計算商鋪租賃所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的罰款

C.繳納的城市維護建設(shè)稅

D.經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費用

正確答案:B

答案解析:個人出租房產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入（不含增值稅）扣除費用范圍和順序包括: 稅費（出租房產(chǎn)過程中繳納的城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅和教育費附加）+租金（只適用于轉(zhuǎn)租的情況）+修繕費+法定費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。不包括違章租賃的罰款。

3、下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（)。【單選題】

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

D.城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地

正確答案:A

答案解析:選項BCD:按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。

4、農(nóng)村居民王某，2018年6月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)）。假設(shè)耕地占用稅稅額為20元/ 平方米。王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。 【單選題】

A.5000

B.10000

C.40000

D.30000

正確答案:A

答案解析:王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅=500x20x50% = 5000 (元）。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得來源地是（）?！締芜x題】

A.交易活動發(fā)生地

B.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

正確答案:B

答案解析:選項A:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項C:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或 者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

6、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是（）。 【單選題】

A.實際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.按實際發(fā)生額的10%在稅前扣除

C.按實際發(fā)生額的60%在稅前扣除

D.按實際發(fā)生額的40%在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一 起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

7、下列權(quán)利許可證照，應(yīng)征收印花稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)證

B. 土地使用證

C.商標(biāo)注冊證

D.會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證

E.工商營業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、B、C、E

答案解析:權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊 證、專利證、土地使用證。

8、下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（）。 【多選題】

A.納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。 納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的 書面通知的次日

C.耕地占用稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅

E.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地 批準(zhǔn)書

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。

9、該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.11562.50

B.11843.30

C.11942.50

D.11909.80

正確答案:B

答案解析:被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進行彌補，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=（5700-3200）×4.3%=107.5（萬元）。該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額=11580.8+370-107.5=11843.3（萬元）。

10、張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。