2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計算房產(chǎn)稅時不應(yīng)計入房產(chǎn)原值的是（　　）?！締芜x題】

A.消防設(shè)備

B.智能化樓宇設(shè)備

C.中央空調(diào)

D.室外露天游泳池

正確答案:D

答案解析:（1）房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。（2）為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（3）室外游泳池不是房產(chǎn)不可分割的一部分，而且也不符合房產(chǎn)定義，故不能計入房產(chǎn)原值。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，下列表述正確的是（　?。??！締芜x題】

A.

B.按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅

C.

D.

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。該行為實質(zhì)上是購買者個人以所購商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購房價款。根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，應(yīng)視同個人財產(chǎn)租賃所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。

3、某船舶制造企業(yè)2015年初承接大型船舶制造業(yè)務(wù)，2015年全年按照完成工作量確認(rèn)的收入是5800萬元，船東確認(rèn)的工作量為5000萬元，合同約定船東按照確認(rèn)工作量的90%支付進(jìn)度款，實際收到價款4000萬元。企業(yè)該制造業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)所得稅收入（　　）萬元?！締芜x題】

A.4500

B.5000

C.4000

D.5800

正確答案:D

答案解析:企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備等，以及從事建筑、安裝勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入，這與船東確認(rèn)的工作量無關(guān)，所以2015年度該企業(yè)按完成的工作量應(yīng)確認(rèn)所得稅收入5800萬元。

4、某公司2014年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2015年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為30%。該公司2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　　）萬元。【單選題】

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

正確答案:B

答案解析:該公司自5月1日起對外投資聯(lián)營，收取固定收入，視為出租，以取得的固定收入從租計稅，所以2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+160×12%=27.6（萬元）。

5、某事業(yè)單位位于市區(qū)，實行自收自支自負(fù)盈虧，占地80000平方米。其中：業(yè)務(wù)辦公用地占地10000平方米，興辦的非營利性老年公寓占地20000平方米，對外開放的公園占地40000平方米，其余土地對外出租。該地段年單位稅額2元/平方米。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰！締芜x題】

A.80000

B.40000

C.100000

D.20000

正確答案:B

答案解析:2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（80000-20000-40000）×2=40000（元）。

6、某縣直屬中心醫(yī)院，2019年9月6日收到自然資源主管部門辦理耕地手續(xù)的書面通知，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.該醫(yī)院耕地占用稅的計稅依據(jù)是2.5萬平方米

B.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

C.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

D.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬元

E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時間為2019年9月6日當(dāng)天

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于此類綜合性較強的多選題考查考生對知識點的整體把握情況，占用園地、林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照占用耕地征收耕地占用稅。

7、下列各項所得，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有（　?。?。【多選題】

A.個人獨資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動所得

B.從任職單位取得的集資利息

C.退休后的再任職收入

D.轉(zhuǎn)讓限售股的所得

E.股票增值權(quán)所得

正確答案:A、C、E

答案解析:選項A：個人獨資企業(yè)員工為本企業(yè)勞動取得的所得應(yīng)該按照“工資、薪金所得”征稅；選項B：集資利息按“利息、股息、紅利所得”征稅；選項C：退休后的再任職收入按照“工資、薪金所得”征稅；選項D：轉(zhuǎn)讓限售股的所得按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅；選項E：個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征稅。

8、下列關(guān)于個人投資者的所得稅征收管理的說法，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營費用與家庭生活費用難以劃分的，費用的40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，準(zhǔn)予扣除

B.個人投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

C.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，如果都屬于個人獨資性質(zhì)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補

D.以合伙企業(yè)名義對外投資分回的股息、紅利，應(yīng)按比例確定各個投資者的份額，分別按股息、紅利所得應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅

E.實行核定征稅的投資者不能享受個人所得稅的優(yōu)惠

正確答案:B、C、D、E

答案解析:投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

9、2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.10540

B.10530

C.10560

D.10520

正確答案:A

答案解析:2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540（元）。

10、2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　　）元。【客觀案例題】

A.181200

B.177600

C.193680

D.177040

正確答案:D

答案解析:2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（2000-500-20）×（1-20%）×1.2%+（500+20）×（1-20%）×1.2%×8/12+100×70%×（1-20%）×1.2%×3/12=14.208+3.328+0.168=17.704（萬元）=177040（元）。