2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、王某為一事業(yè)單位職員，2019年1月取得應(yīng)稅工資6000元、餐補(bǔ)400元、出差補(bǔ)助600元。1月王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　?。┰?。【單選題】

A.363.0

B.390.0

C.60

D.635.0

正確答案:C

答案解析:1月王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（6000+400+600-5000）×3%=60（元）。

2、下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是（　?。?。【單選題】

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅

B.專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D.專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BD：專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項(xiàng)C：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對(duì)超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

3、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的是（　　）。【單選題】

A.2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為480萬元

B.2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為160萬元

C.2016年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬元

D.2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元

正確答案:D

答案解析:2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元，2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為1440萬元。

4、孫某2015年11月份開始籌劃設(shè)立一家個(gè)體工商戶，2016年1月申請(qǐng)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照到開業(yè)前發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25000元。該業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)的金額為（　?。┰??！締芜x題】

A.15000

B.17500

C.20000

D.25000

正確答案:A

答案解析:業(yè)主自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個(gè)體工商戶的開辦費(fèi)。該業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)的金額=25000×60%=15000（元）。

5、根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有（　　）。【多選題】

A.不具有合理性的無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)

B.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的

C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)的

D.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的

E.被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的，個(gè)人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額20%的轉(zhuǎn)讓

正確答案:A、B、C、D

答案解析:符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：

6、下列憑證，免納印花稅的有（　　）。【多選題】

A.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

B.縣政府批準(zhǔn)企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同

D.貼息貸款合同

E.證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免納印花稅。

7、該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.35.02

B.36.38

C.32.30

D.37.40

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅及附加稅費(fèi)=234/（1+17%）×17%×（1+7%+3%）=37.4（萬元）。

8、李某取得利息所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。李某取得利息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×20%=600（元）。

9、李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正確答案:B

答案解析:李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=［20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）］×25%-31920-28080=26250（元）。

10、李某6月取得科技創(chuàng)新獎(jiǎng)與誤餐補(bǔ)助應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.9

C.2000

D.2009

正確答案:A

答案解析:省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)免征個(gè)人所得稅；誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅。