2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元。假設(shè)該限售股原值無法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.3

D.3.4

正確答案:D

答案解析:方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= 20x (1-15%) x20%=3.4 (萬元）。 對個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%的比例 稅率征收個(gè)人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格采取的方法是（）。【單選題】

A.中位數(shù)法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正確答案:B

答案解析:預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤水平。

3、某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、臨時(shí)工工資30萬元。企業(yè)當(dāng)年拔繳的工會經(jīng)費(fèi)28萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。【單選題】

A.7.4

B.8

C.28

D.9.76

正確答案:A

答案解析:企業(yè)因雇用臨時(shí)工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支 出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)人企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額=(1000+30) x 2% =20. 60 (萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7. 40 (28-20. 60)萬元。

4、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是（）。 【單選題】

A.實(shí)際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.按實(shí)際發(fā)生額的10%在稅前扣除

C.按實(shí)際發(fā)生額的60%在稅前扣除

D.按實(shí)際發(fā)生額的40%在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一 起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

5、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中的成本加成法，其公平成交價(jià)格的計(jì)算公式為（）?！締芜x題】

A.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

B.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格+ (1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

C.關(guān)聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

D.關(guān)聯(lián)交易的合理成本+ (1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

正確答案:C

答案解析:成本加成法是指以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān) 聯(lián)交易的公平成交價(jià)格。其計(jì)算公式為：公平成交價(jià)格=關(guān)聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）。

6、根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有（）。 【多選題】

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方居民個(gè)人

C.締約對方政府

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.被締約對方個(gè)人直接持股90%的申請人

正確答案:A、B、C

答案解析:列申請人從中國取得的所得為股息時(shí)，可不根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第9 號公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份： (1) 締約對方政府； (2) 締約對方居民且在締約對方上市的公司； (3) 締約對方居民個(gè)人； (4) 申請人被第（1)至（3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

7、該企業(yè)2017年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.680

B.700

C.725

D.720

正確答案:D

答案解析:境內(nèi)的會計(jì)利潤=4000-2000-20-700-500-80=700（萬元） 廣告費(fèi)的稅前扣除限額=4000×15%=600（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額620萬元，需納稅調(diào)增20萬元。

8、該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1.00

B.2.25

C.9.00

D.2.50

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年來源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5（萬元）。

9、該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正確答案:C

答案解析:境外分支機(jī)構(gòu)在境外的實(shí)際繳納稅額=10×10%=1（萬元） 由于題目交待不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實(shí)際抵免稅額為1萬元。

10、張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正確答案:D

答案解析:張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。