2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

E.作者去世后財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

正確答案:A、B、D

答案解析:某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個人所得稅；作者去世后財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬按“稿酬所得”征收個人所得稅。

2、2018年某居民企業(yè)購買符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價稅合計金額11.6萬元。已知該企業(yè)2016年虧損40萬元，2017年盈利20萬元，2018年度經(jīng)審核的未彌補虧損前應(yīng)納稅所得額為60萬元。2018年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.6.83

B.8.84

C.9

D.10

正確答案:B

答案解析:本題考核虧損彌補、稅收優(yōu)惠、稅額計算。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。
當(dāng)年應(yīng)納稅額=[60-（40-20）]×25%=10（萬元）
實際應(yīng)納稅額=10-11.6×10%=8.84（萬元）。

3、某企業(yè)2015年簽訂了如下經(jīng)濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%；與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費30萬元；與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中包括保險費0.8萬元，裝卸費0.4萬元；上年度實收資本400萬元，本年度為370萬元。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.726.5

B.736.2

C.736.5

D.792.5

正確答案:C

答案解析:借款合同的計稅依據(jù)為借款金額；對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)；貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，不包括貨物的金額、裝卸費、保險費等；實收資本減少，不存在退稅或抵稅的規(guī)定。
該企業(yè)本年應(yīng)繳納印花稅=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.5‰=736.5（元）

4、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2018年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.12

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×10%+（80-60）×10%=12（萬元）

5、某合資企業(yè)2018年接受一家國有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該合資企業(yè)還于2018年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2018年該合資企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)投資入股、交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國有土地使用權(quán)出讓、房產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價作為計稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作為計稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬元）

6、下列關(guān)于個人所得稅的表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人捐贈住房作為公共租賃住房，對其公益性捐贈支出可以全額稅前扣除

B.個人持有全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額

C.對符合地方政府規(guī)定條件的低收入保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼，免征個人所得稅

D.內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國結(jié)算按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅

E.自2014年8月3日至2016年12月31日，對魯?shù)榈卣馂?zāi)區(qū)個人接受捐贈的款項，免征個人所得稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:個人捐贈住房作為公共租賃住房，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

7、對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費用有（ ）?！径噙x題】

A.有價證券的買入價以及買入時按規(guī)定繳納的有關(guān)費用

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費用以及其他有關(guān)稅費

C.建筑物的購進價格以及有關(guān)稅費

D.納稅人未提供完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值，由納稅人參照同類市場價格確定

E.機器設(shè)備的購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關(guān)費用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人未提供完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其財產(chǎn)原值。

8、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2015年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2015年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.12

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×10%+（80-60）×10%=12（萬元）

9、按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的有（ ）。【多選題】

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動取得的所得應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

E.個人擔(dān)任非任職企業(yè)的董事職務(wù)所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項C，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資薪金所得”項目征收個人所得稅；選項D，應(yīng)該按承包、承租經(jīng)營所得征稅；選項E，按勞務(wù)報酬所得征稅。

10、關(guān)于手續(xù)費和傭金的稅務(wù)處理，下列表述中錯誤的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

B.企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用

C.從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準予在稅前據(jù)實扣除

D.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中向經(jīng)紀人、代辦商實際支付的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除

正確答案:A

答案解析:選項A：除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。