2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個(gè)人的下列應(yīng)稅所得中，可按月度稅率表計(jì)算個(gè)人所得稅的有（)。【多選題】

A.非居民個(gè)人的工資、薪金所得

B.居民個(gè)人單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金

C.居民個(gè)人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼

D.非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.居民個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定退休年齡按月領(lǐng)取的年金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收人，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得年稅率表，計(jì)算納稅。

2、下列選項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（?。??！締芜x題】

A.縣城的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.農(nóng)村的股份制企業(yè)

C.城市、縣城、工礦區(qū)內(nèi)的工礦企業(yè)

D.市區(qū)的集體企業(yè)

正確答案:B

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。因此選項(xiàng)B不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

3、下列車船中，以“整備質(zhì)每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的是(）.【單選題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以“整備質(zhì)每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的是車(包括引車三輪汽車和低速載貨汽車等)、掛車、專用作業(yè)輪專用機(jī)車。

4、實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資者的工資費(fèi)用

B.分配給投資者的股利

C.研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺價(jià)值3萬元的試驗(yàn)性裝置

D.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

E.員工的補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出

正確答案:C、D

答案解析:稅法明確規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資者的工資、分配給投資者的股利不得在個(gè)稅前扣除，所以，選項(xiàng)A、B不符合題意。研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價(jià)值在10萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)準(zhǔn)予扣除，C選項(xiàng)的試驗(yàn)裝置價(jià)值3萬元，符合規(guī)定，允許扣除。選項(xiàng)D，不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告宣傳費(fèi)，允許稅前扣除，符合題意；選項(xiàng)E，從業(yè)人員的補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出，按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除。并不是據(jù)實(shí)扣除，不符合題意。

5、當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格時(shí)，可以采用市場比較法進(jìn)行評估，并根據(jù)影響價(jià)格的因素進(jìn)行修正，以下屬于修正系數(shù)的有（ ）。【多選題】

A.實(shí)物狀況因素修正

B.權(quán)益因素修正

C.區(qū)域因素修正

D.交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格

E.政府因素修正

正確答案:A、B、C

答案解析:當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格時(shí)，房地產(chǎn)評估價(jià)格=交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格×實(shí)物狀況因素修正×權(quán)益因素修正×區(qū)域因素修正×其他因素修正。交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格是一個(gè)參照價(jià)格不是修正系數(shù)。

6、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)出售的，以評估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格；選項(xiàng)E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。

7、下列關(guān)于非居民個(gè)人扣繳個(gè)人所得稅的方法，表述正確的有（）?！径噙x題】

A.非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除專項(xiàng)附加扣除和5000元費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額

C.非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額

D.非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)分別計(jì)算稅額，應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

E.非居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳

正確答案:B、C、D、E

答案解析:非居民個(gè)人的工資、薪金所得，不可以減專項(xiàng)附加扣除。

8、下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.境內(nèi)應(yīng)稅車船的所有人或管理人為車船稅的納稅義務(wù)人

B.車船稅的征稅范圍包括依法不需要在車輛登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛

C.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人

D.機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證

E.依法不需要在車輛登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛不需要繳納車船稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E：依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，屬于車船稅的征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納車船稅。

9、下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（)?！径噙x題】

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地

C.危險(xiǎn)品倉庫的防火、防爆等安全防范用地

D.危險(xiǎn)品倉庫的庫區(qū)用地

E.礦山的采礦場用地

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：對各類危險(xiǎn)品倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、某商業(yè)企業(yè)2016年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計(jì)860萬元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬元。2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正確答案:A

答案解析:該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬，2016年度應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8（萬元）2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28（萬元）