2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)2015年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元：9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤10萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。2015年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:以房產(chǎn)進行投資，收取固定收入，不承擔投資風險，按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（萬元）

2、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房

B.宗教寺廟中宗教人員使用的生活用房屋

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.信托投資公司自用房產(chǎn)

E.對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；對其他專業(yè)銀行等金融機構(gòu)（包括信托投資公司，城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國人民銀行批準設(shè)立的其他金融組織）和保險公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

3、下列各項中，應(yīng)當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.農(nóng)村工廠用地

B.市區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品加工場地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農(nóng)村地區(qū)的房地產(chǎn)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章納稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地都應(yīng)按規(guī)定征稅；企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權(quán)證后再作納稅調(diào)整。

4、該企業(yè)11月8日與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.150

B.250

C.550

D.750

正確答案:B

答案解析:對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)納印花稅=（20+30）×10000×0.5‰=250（元）

5、已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（ ）的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究（ ）責任?！締芜x題】

A.50%以上3倍以下，民事

B.50%以上5倍以下，刑事

C.30%以上3倍以下，民事

D.30%以上5倍以下，刑事

正確答案:B

答案解析:已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

6、下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有（ ）。【多選題】

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的購售電合同

C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

D.國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同

E.企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同

正確答案:A、C

答案解析:選項A應(yīng)該征稅，未按期兌現(xiàn)的合同，也是印花稅的征稅對象；對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅，所以選項C符合題意。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅，選項B不符合題意；國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，屬于免稅合同，選項D不符合題意；會計、審計合同不屬于印花稅征稅范圍，選項E不符合題意。

7、當土地增值稅納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格時，可以采用市場比較法進行評估，并根據(jù)影響價格的因素進行修正，以下屬于修正系數(shù)的有（ ）。【多選題】

A.實物狀況因素修正

B.權(quán)益因素修正

C.區(qū)域因素修正

D.交易實例房地產(chǎn)價格

E.政府因素修正

正確答案:A、B、C

答案解析:當土地增值稅納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格時，房地產(chǎn)評估價格=交易實例房地產(chǎn)價格×實物狀況因素修正×權(quán)益因素修正×區(qū)域因素修正×其他因素修正。交易實例房地產(chǎn)價格是一個參照價格不是修正系數(shù)。

8、某電子設(shè)備制造廠，總計人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬元，2018年的應(yīng)納稅所得額28萬元。企業(yè)2019年購入價值50萬元的研發(fā)專用的設(shè)備，購入同類型筆記本10臺，每臺4000元，總計價款4萬元，2019年的企業(yè)應(yīng)稅收入是146萬元，發(fā)生的其他成本費用總計50萬元，則該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）萬元。【單選題】

A.4

B.2.1

C.8

D.5

正確答案:B

答案解析:從該企業(yè)的規(guī)?？梢耘袛喑鲈撈髽I(yè)2019年為小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。2019年，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=146-50-50-4=42（萬元），2019年購進的50萬元的設(shè)備和筆記本可在稅前一次性扣除。該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（146-50-50-4）×25%×20%=2.1（萬元）。

9、我國某上市公司，2014年8月1日實施股權(quán)激勵計劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價為40元每股，約定在2015年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價為每股20元，其中3位管理人員在2015年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價為48元每股，另兩位管理人員在2015年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價為50元每股。計算該企業(yè)在2015年由于股權(quán)激勵發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元?！締芜x題】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正確答案:B

答案解析:2015年2月1日，應(yīng)確認的工資薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2015年3月1日，應(yīng)確認的工資薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000（元）

10、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

正確答案:B

答案解析:選項A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確定。故選答案B。