2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.大型民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目企業(yè)的科研自用房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用的尚未出售的商品房

C.商品儲(chǔ)備管理公司承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的自用房產(chǎn)

D.老年社會(huì)福利院自用的房產(chǎn)

E.中國(guó)鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

2、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元（包括實(shí)習(xí)生工資5萬(wàn)元），職工福利費(fèi)支出13萬(wàn)元（包括實(shí)習(xí)生福利費(fèi)1萬(wàn)元），職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元并單獨(dú)核算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專(zhuān)用撥繳收據(jù)，2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.1

B.0

C.4

D.3

正確答案:D

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、實(shí)習(xí)生等所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在所得稅前扣除，屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用扣除的依據(jù)。軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，全額扣除。稅前允許扣除的職工福利=100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生13萬(wàn)元，不需要調(diào)整。稅前允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=100×2%=2（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳5萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元。

3、根據(jù)個(gè)人所得稅法對(duì)加強(qiáng)高收入者主要所得項(xiàng)目征收管理規(guī)定中，屬于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的有（ ）?！径噙x題】

A.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

B.加強(qiáng)拍賣(mài)所得征收管理

C.加強(qiáng)房屋轉(zhuǎn)讓所得征收管理

D.加強(qiáng)利息所得征收管理

E.加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

正確答案:A、B、C、E

答案解析:加強(qiáng)利息所得征收管理，不屬于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的規(guī)定。

4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至24元，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，那么中等城市中的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)降低后的稅額最低為（ ）元。【單選題】

A.0.5

B.0.87

C.1.07

D.0.84

正確答案:D

答案解析:經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的30%。因此最高降低額=1.2×30%=0.36（元），降低后的稅額最低為1.2-0.36=0.84（元）

5、某公司2015年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬(wàn)元，用于建造廠房，在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個(gè)月，支付借款利息4.8萬(wàn)元。該公司2015年度的可在稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.7.7

B.12.3

C.8.75

D.9.1

正確答案:A

答案解析:銀行的利率=（7×2）÷200=7%，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（萬(wàn)元）；可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=7+0.7=7.7（萬(wàn)元）

6、家住北京市西城區(qū)某四合院的劉先生因拆遷得到拆遷補(bǔ)償款100萬(wàn)元，他在市郊以116萬(wàn)元重新購(gòu)置住房160平方米，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。以下關(guān)于劉先生契稅處理的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.因拆遷購(gòu)房免繳契稅

B.因拆遷購(gòu)房減半繳納契稅

C.應(yīng)納契稅4800元

D.應(yīng)納契稅16800元

正確答案:C

答案解析:居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅。應(yīng)納契稅=（1160000-1000000）×3%=4800（元）

7、下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)表述中，錯(cuò)誤的有（）。【多選題】

A.凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，不僅要以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)，還要以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

B.借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，對(duì)這類(lèi)合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

C.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額計(jì)稅

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)包括所保財(cái)產(chǎn)的金額

E.對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，不僅就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)也作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花。選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的保險(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額。選項(xiàng)E：技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。

8、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0

B.10

C.15

D.30

正確答案:D

答案解析:乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=1000×3％=30(萬(wàn)元)

9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)無(wú)償使用用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地

C.納稅人及其全資子公司自用的科研、生產(chǎn)、辦公用土地

D.鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.社會(huì)團(tuán)體投資興辦的福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：對(duì)政府部門(mén)和企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦的福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）。【多選題】

A.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的增值稅作為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.企業(yè)持有至到期投資成本按照預(yù)計(jì)持有期限分期攤銷(xiāo)扣除

C.固定資產(chǎn)的大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷(xiāo)扣除

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)扣除

E.外購(gòu)商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)準(zhǔn)予扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)B：企業(yè)持有至到期投資成本在轉(zhuǎn)讓或處置時(shí)，一次性扣除。