2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中屬于契稅的納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.購買房屋的個體工商戶

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的農(nóng)村居民

C.接受對方捐贈房屋的外商投資企業(yè)

D.出租房屋的國有經(jīng)濟(jì)單位

E.獲獎取得房屋產(chǎn)權(quán)的城鎮(zhèn)居民

正確答案:A、C、E

答案解析:契稅的納稅人是財(cái)產(chǎn)的承受者。轉(zhuǎn)讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。

2、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括(    )?！径噙x題】

A.實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

D.營業(yè)活動所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、B、C

答案解析:判定一個公司（或企業(yè)、單位，下同）是否屬于一國的法人居民，一般有下列四個標(biāo)準(zhǔn)：（1）注冊地標(biāo)準(zhǔn)；（2）實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)；（3）總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)；（4）控制權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

3、以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除規(guī)定的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時扣除

B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得在稅前扣除

C.企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）可作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

E.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時間累計(jì)未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費(fèi)用

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B：企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除，但實(shí)際發(fā)生損失時可據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)E：企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時間累計(jì)未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。

4、11月30日與丁企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.5

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:由于與丁企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期未定，因此先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有（）。【多選題】

A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅

C.擁有應(yīng)稅房產(chǎn)的外商投資企業(yè)屬于房產(chǎn)稅的納稅人

D.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅

E.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。

6、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

B.單位按低于購置或建造成本價出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅

C.個人經(jīng)批準(zhǔn)取得營業(yè)執(zhí)照，開設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅

E.上市公司應(yīng)于向股票增值權(quán)被授權(quán)人兌現(xiàn)時依法扣繳其個人所得稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：個人經(jīng)批準(zhǔn)取得執(zhí)照，開設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，應(yīng)依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。

7、某企業(yè)2019年10月停止生產(chǎn)，進(jìn)行清算，資產(chǎn)的賬面價值4000萬元、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)3700萬元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬元，負(fù)債賬面價值3750萬元、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)3900萬元、最終清償額3500萬元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用70萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬元，以前年度可以彌補(bǔ)的虧損100萬元。該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（　）萬元?！締芜x題】

A.177.5

B.68.5

C.155.5

D.64.5

正確答案:A

答案解析:清算所得＝4200－3700－70－20＋（3900－3500）－100＝710（萬元），應(yīng)納所得稅＝710×25%＝177.5（萬元）。

8、下列關(guān)于企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.對非公司制企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)整體改建有限責(zé)任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

B.兩個公司合并改建為一個公司，且原投資主體存續(xù)的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬

C.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

D.以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地

正確答案:D

答案解析:以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬于免稅范圍，對承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅。

9、自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.機(jī)場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船

C.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶

D.插電式混合動力汽車

E.純電動商用車

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)ADE：法定減免車船稅。

10、11月23日與丙銀行簽訂抵押借款合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.16.67

B.250

C.500

D.2500

正確答案:B

答案解析:對借款人以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花；在借款人因無力償還借款而將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方的，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。與銀行簽訂抵押借款合同應(yīng)納印花稅=500×10000×0.05‰=250（元）