2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

E.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照取得所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照取得所得的個人的住所地確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。

2、將專利權(quán)許可他人使用，張某被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（     ）元【客觀案例題】

A.3200

B.4000

C.480

D.450

正確答案:A

答案解析:將專利權(quán)許可他人使用，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20％)=16000(元)，被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=16000×20％=3200(元)

3、某科技公司高級工程師張先生2015年8月份利用業(yè)余時間為其他企業(yè)提供一項專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)80000元（拿出20000元通過公益組織捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育），張先生應(yīng)納個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.8760

B.8800

C.8960

D.9060

正確答案:B

答案解析:通過公益組織捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育的捐款可以全額扣除。應(yīng)納稅額=[80000×（1-20%）-20000]×20%=8800（元）

4、A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬元，占M公司的60%股份，由于雙方持股比例接近，公司治理屢屢引發(fā)矛盾，因此A公司決定撤回投資，2015年A公司撤回投資取得收入12000萬元，撤資后M公司成為B公司的全資子公司。截止撤回投資前，M公司的未分配利潤為5000萬元，盈余公積為5000萬元。則A公司撤資行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.1000

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:A

答案解析:相當(dāng)于被投資企業(yè)累計盈余公積和累計未分配利潤按減少實收資本比例計算的部分：（5000+5000）x40%=4000（萬元），這部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得，是免稅的，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=12000-4000-4000=4000（萬元）應(yīng)按規(guī)定納稅，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=4000×25%=1000（萬元）。

5、某運(yùn)輸企業(yè)2021年12月簽訂以下合同：（1）與某金融機(jī)構(gòu)簽訂融資租賃合同，以融資租賃方式租入新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；（2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬元（含裝卸費(fèi)5萬元，貨物包裝費(fèi)10萬元）；（3）與另一運(yùn)輸企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；（4）與某保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險，每輛車每年支付保險費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅為（ ）。【單選題】

A.505元

B.540元

C.605元

D.640元

正確答案:C

答案解析:（1）融資租賃合同，按合同所載租金總額計稅，應(yīng)納印花稅=100×3×0.05‰×10000=150（元）；（2）運(yùn)輸合同，計稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等，應(yīng)納印花稅=（65-5-10）×0.5‰×10000=250（元）；（3）租賃合同，簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花，應(yīng)納印花稅=5（元）；（4）財產(chǎn)保險合同，計稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU費(fèi)金額，應(yīng)納印花稅=50×4000×1‰=200（元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅=150+250+5+200=605（元）。

6、中國作家王某在A國出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項收入在境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.1230

B.0

C.4400

D.5200

正確答案:B

答案解析:公益救濟(jì)性捐贈扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實際捐贈額20000元，可以按照20000元全額扣除。稿酬所得應(yīng)納個人所得稅在我國抵免限額=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外繳納稅額8000元，在境內(nèi)不需要補(bǔ)繳個人所得稅。

7、下列合同中應(yīng)繳納印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.融資租賃合同

B.家庭財產(chǎn)兩全保險合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

E.已稅合同的副本

正確答案:A、B、D

答案解析:電網(wǎng)和用戶之間簽訂的供用電合同不繳納印花稅；已繳納印花稅的憑證副本或抄本免納印花稅。

8、該企業(yè)簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納印花稅（?。┰??！究陀^案例題】

A.50

B.30

C.15

D.30

正確答案:D

答案解析:與廣告公司簽訂廣告制作合同，廣告公司是受托方，這里原材料是由廣告公司提供的。稅法規(guī)定，對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“承攬合同”“買賣合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。廣告制作合同應(yīng)繳納印花稅＝30000×0.3‰＋70000×0.3‰＝30（元）

9、下列各項中，可以按規(guī)定享受契稅免稅優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房

B.政府機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公

C.學(xué)校承受房屋用于教學(xué)

D.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施

E.檢察院承受房屋對外出租

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，才免征契稅；選項BCDE：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。

10、下列車船應(yīng)繳納車船稅的有（ ）。【多選題】

A.插電式混合動力汽車

B.事業(yè)單位班車

C.檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

D.掛車

E.養(yǎng)殖漁船

正確答案:B、D

答案解析:插電式混合動力汽車、警用車船、養(yǎng)殖漁船均屬于免稅車船。