2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于2019年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算，正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.廣告費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬元

B.捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.49萬元

C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元

D.新產(chǎn)品開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費的計算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬元）廣告宣傳費扣除限額=8320×15%=1248（萬元），實際發(fā)生廣告費為1500萬元，超限額，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬元（1500-1248）。招待費扣除限額=8320×5‰=41.6萬元，實際發(fā)生額的60%=90×60%=54萬元，二者取其低數(shù)，稅前允許扣除招待費就是41.6萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬元（90-41.6）。捐贈支出扣除限額=970.9×12%=116.51（萬元）。公益捐贈130萬元，稅前允許扣除116.51萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額為13.49萬元（130-116.51）。新產(chǎn)品開發(fā)費用加計扣除75%，即調(diào)減應(yīng)稅所得額120×75%=90（萬元）技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)的，免征所得稅，超過500萬元的部分，減半征稅。本年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額600萬元，其中500萬元免征，100萬元減半征稅。所以，先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元。綜上，選項A、B符合題意；選項C、D不符合題意。

2、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限

B.以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

C.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

正確答案:C

答案解析:以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應(yīng)視同銷售納稅

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計毛利率不得低于5%

D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時扣除

正確答案:B

答案解析:選項A，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入；選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，限價房和危改房的，預(yù)交所得稅的預(yù)計毛利率不得低于3%；選項D，企業(yè)因特別納稅調(diào)整被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的利息不得稅前扣除。

4、李某拍賣文物應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.200000

B.20000

C.56000

D.104000

正確答案:B

答案解析:個人財產(chǎn)拍賣所得適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算應(yīng)納稅所得額，納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定的海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。李某拍賣文物應(yīng)繳納個人所得稅=1000000×2%=20000（元）。

5、某大型國有企業(yè)2015年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70%繳納出讓金，減免后該企業(yè)實際繳納140萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。【單選題】

A.7

B.4.2

C.6

D.5.6

正確答案:C

答案解析:對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=140÷70%×3%=6（萬元）

6、下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.信用社

B.稅務(wù)師事務(wù)所

C.上市公司

D.化工制造企業(yè)

E.專門從事股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:依據(jù)國稅函〔2009〕377號的規(guī)定，不得采用核定征收的“特殊行業(yè)、特殊類型納稅人”包括：（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第28條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；（五）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)；（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

7、下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予按實際發(fā)生額扣除的有（　?。?。【客觀案例題】

A.為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費130萬元

B.支付的訴訟費10萬元

C.支付給中介服務(wù)公司的傭金80萬元

D.支付給供貨方的違約金30萬元

正確答案:B、D

答案解析:選項BD：企業(yè)支付的訴訟費和支付給供貨方的違約金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。選項A：企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。實際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費130萬元超過了職工工資總額的5%（2000×5%=100萬元），只能在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，超過的30萬元不得扣除。選項C：除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

8、自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權(quán)、限制性股票等獎勵，可享受的稅收優(yōu)惠政策是()?！締芜x題】

A.減稅政策

B.免稅政策

C.遞延納稅政策

D.先征后退政策

正確答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實行遞延納稅政策。

9、個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費用的是（ ）?！径噙x題】

A.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員

B.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家

C.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入

E.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職而取得收入所得的個人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員不適用附加費用扣除的規(guī)定。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元費用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加扣除費用標(biāo)準(zhǔn)。

10、外購的資產(chǎn)用于職工獎勵時，應(yīng)按照()確定銷售收入。【單選題】

A.購入價格

B.企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格

C.被移送資產(chǎn)的公允價值

D.賬面價值

正確答案:C

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入:用于市場推廣或銷售，用于交際應(yīng)酬、用于職工或福利用于股息分配，于對外贈，其他改產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。企業(yè)發(fā)生上述情形時，除另有規(guī)定外，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。