2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2023 年 7 月甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂運(yùn)輸合同一份，合同列明貨物價(jià)值 600 萬元，不含稅運(yùn)費(fèi) 5 萬元，保險(xiǎn)費(fèi) 0.2 萬元，裝卸費(fèi) 0.3 萬元。當(dāng)月甲企業(yè)該份合同應(yīng)繳納的印花稅是（ ）元?！締芜x題】

A.18

B.15.6

C.16.5

D.15

正確答案:D

答案解析:運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅 =5×0.3‰ ×10000=15（元）。

2、丙公司 6 月份向甲公司支付租金，應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A. B. C. D. 【組合型選擇題】

A.4.80

B.2.88

C.3.36

D.8.00

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《中新協(xié)定》議定書的規(guī)定，對(duì)于使用或有權(quán)使用工業(yè)、商業(yè)、科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按支付特許權(quán)使用費(fèi)總額的 60% 確定稅基。應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅 =80×60%×6%=2.88（萬元）。

3、根據(jù) OECD 國際稅收協(xié)議劃分標(biāo)準(zhǔn)，資本利得稅屬于（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)凈值稅

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

C.個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅

D.不動(dòng)產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，是對(duì)出售資產(chǎn)取得的收益和對(duì)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)征收的稅，如資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。

4、張某 2022 年度經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.4.23

B.19.84

C. 21.94

D.27.89

正確答案:B

答案解析:經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額 =120-60-3-18-4.6-8-15+60-6=75.4（萬元）。張某 2022 年度經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =75.4×35%-6.55=19.84（萬元）。

5、下列不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.清障車

B.浮橋用船

C.境內(nèi)出租到境外的船舶

D.船舶上裝配的救生艇

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) D，救生艇不征收車船稅。

6、下列判斷符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的有（ ）。【多選題】

A.新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用 430 萬元

B.高新技術(shù)產(chǎn)品收入 4800 萬元

C.科技人員 40 人

D.注冊(cè)成立時(shí)間 3 年

E.大專以上學(xué)歷職工 140 人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) E，對(duì)職工學(xué)歷無要求。

7、2022 年張某合計(jì)應(yīng)繳納倉庫的房產(chǎn)稅和印花稅（ ）元。【組合型選擇題】

A.23420

B.43460

C.46400

D.46840

正確答案:A

答案解析:2022 年張某出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[5000000×（1-20%）×1.2%+12×11+20000×12%]×50%=23200（元）。應(yīng)繳納印花稅 =20000×（12×2-2）×1%×50%=220（元）。2022 年張某合計(jì)應(yīng)繳納倉庫的房產(chǎn)稅和印花稅 =23200+220=23420。

8、個(gè)體工商戶專營下列行業(yè)取得的所得，應(yīng)匯總繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.服務(wù)業(yè)

B.飼養(yǎng)業(yè)

C.養(yǎng)殖業(yè)

D.種植業(yè)

正確答案:A

答案解析:個(gè)體工商戶或個(gè)人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，不征收個(gè)人所得稅。

9、下列用地行為，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.水電站發(fā)電廠房用地

B.機(jī)場候機(jī)樓用地

C.福利性老年人康復(fù)中心用地

D.火電廠廠區(qū)圍墻外的輸油管道用地

E.向農(nóng)村居民供水的自來水公司自用的辦公用地

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)其他用地給予免稅照顧；選項(xiàng) B，機(jī)場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、某小型微利企業(yè)，2023 年委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用為 200 萬元，委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用為 100 萬元，委托境外個(gè)人研發(fā)費(fèi)用為 50 萬元，可以加計(jì)扣除合計(jì)數(shù)為（ ）萬元?！締芜x題】

A.200

B.240

C. 280

D.300

正確答案:B

答案解析:委托境外個(gè)人研發(fā)費(fèi)用不享受加計(jì)扣除。委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%=100×80%=80（元）；境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用 2/3 的部分 =200×80%×2/3=106.67（萬元），所以委托境外機(jī)構(gòu)加計(jì)扣除基數(shù)為 80（萬元），可以加計(jì)扣除金額 =200×80%×100%+80×100%=240（萬元）。