2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.個人擁有土地使用權(quán)的，以個人為納稅人

B.單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

C.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人

D.土地使用權(quán)屬未確定的，以實際使用人為納稅人

E. 土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C: 土地使用權(quán)出租的，以出租人為納稅人。

2、 企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)一次性計入收入取得所屬納稅年度的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.接受捐贈收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應(yīng)付款收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、 接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除 另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價安排中確定關(guān)聯(lián)交易價格采取的方法是（）?！締芜x題】

A.中位數(shù)法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正確答案:B

答案解析:預(yù)約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平。

4、關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是（）。【單選題】

A. 自搬遷完成年度起分2個納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分3個納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分5個納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分4個納稅年度，均勻在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進行稅務(wù)處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除；（2） 自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。

5、下列情形中，免征契稅的有（）?！径噙x題】

A.軍隊單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施

B.國家機關(guān)承受土地、房屋用于辦公

C.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

D.與金融租賃公司簽訂的售后回租合同期滿，承租人回購原土地、房屋權(quán)屬

E.合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移回原合伙人名下

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C:照章繳納契稅。

6、某商場對累計消費達到一定額度的消費者給予額外抽獎的機會，消費者個人因此而獲得的中獎所得，其正確的稅務(wù)處理是（）。 【單選題】

A.屬于勞務(wù)報酬所得，但免征個人所得稅

B.屬于紅利所得，全額征收個人所得稅

C.屬于偶然所得，不超過1萬元的，免征個人所得稅

D.屬于偶然所得，按20%的稅率征收個人所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得， 按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。注意辨析：對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬 元以下（含）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

7、房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理的是（）。 【單選題】

A.在實際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實扣除

B.作為銷售費用在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

C.作為營業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

D.作為財務(wù)費用在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

正確答案:A

答案解析:企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當(dāng)期稅前扣除，但實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除。

8、根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國際運輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國際運輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入

B.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國際運輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分：①為其 他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；④僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

9、單位和個人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）。【單選題】

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)

C.承受不動產(chǎn)所有權(quán)

D.贈與不動產(chǎn)所有權(quán)

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬的承受方。房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方無需繳納契稅。

10、在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的境外某企業(yè)，2016年投資中國某居民企業(yè)債券。2017年取得不含稅利息收入200萬元、延期支付利息的不含稅違約金10萬元、債券轉(zhuǎn)讓所得20萬元。上述利息所得在我國應(yīng)繳納所得稅（）萬元。 【單選題】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正確答案:B

答案解析:未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，從我國取得的利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；上述利息所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=(200+10) x10% = 21 (萬元）。