2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲省A 市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年3 月將 2017 年購置的不動(dòng)產(chǎn)出售，取得含稅收入 3500 萬元，該不動(dòng)產(chǎn)位于乙省 B 市，購置原價(jià)為 1600 萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在乙省 B市預(yù)繳增值稅為( )萬元。【單選題】

A.34.86

B.90.48

C.52.29

D.166.67

正確答案:B

答案解析:本題考核”轉(zhuǎn)讓購入的不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅的計(jì)算"知識(shí)點(diǎn)。預(yù)繳增值稅=(3500-1600)÷(1+5%) X5%=90.48 (萬元)。

2、關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目，下列說法正確的是 (  )【單選題】

A.A.房地產(chǎn)開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的合理的銷售費(fèi)用可以扣除

B.超過貸款期限的利息，不超過銀行同類同期貸款利率水平計(jì)算的部分允許扣除

C.為取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和已納契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額，按照已銷售部分分?jǐn)偞_定可以扣除土地成本的金額

D.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的耕地占用稅應(yīng)調(diào)整至土地成本中計(jì)算扣除

正確答案:C

答案解析:本題考核”土地增值稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，房地產(chǎn)開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用不據(jù)實(shí)扣除，而是根據(jù)公式計(jì)算扣除:選項(xiàng) B，對(duì)于超過貸款期限的利息部分不允許扣除;選項(xiàng) D，房地產(chǎn)開發(fā)成本包含耕地占用稅，不需要調(diào)整。

3、下列關(guān)于增值稅銷售額的特殊規(guī)定，說法正確的是 ( )。【單選題】

A.提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A，一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。選項(xiàng) B，納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。選項(xiàng) C，納稅人提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。

4、計(jì)算土地增值稅可扣除的開發(fā)成本和上地成本合計(jì)金額( )萬元。【單選題】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正確答案:B

答案解析:可扣除的開發(fā)成本和土地成本合計(jì)= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(萬元)。

5、業(yè)務(wù)(2) 銷項(xiàng)稅額為( )萬元【單選題】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(萬元)。

6、某金店為增值稅一般納稅人，2021 年3 月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)款為 35 萬元(含增值稅)，已知舊金銀首飾回收折價(jià) 15 萬元(含增值稅，該店當(dāng)月應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額( )萬元?！締芜x題】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正確答案:B

答案解析:本題考核”以舊換新方式銷售貨物銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。以舊換新方式銷售金銀首飾，銷售方應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款作為銷售額來計(jì)算增值稅。該店當(dāng)月應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=35 (1+13%) X13%=4.03 (萬元)。

7、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的資源稅是 ( )萬元?！締芜x題】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正確答案:D

答案解析:本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，直接扣減外購原礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量。業(yè)務(wù)(3)的資源稅=(50-10)×5%=2(萬元)。

8、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率，下列說法錯(cuò)誤的是 ( )【單選題】

A.行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

B.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 5%

C.委托某企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方按其所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人跨地區(qū)出租不動(dòng)產(chǎn)，直接按其機(jī)構(gòu)所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:D

答案解析:本題考核”城市維護(hù)建設(shè)稅稅率"知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) D，納稅人跨地區(qū)出租不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按照預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)適用稅率就地計(jì)稅。預(yù)繳增值稅納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率計(jì)稅。

9、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發(fā)票注明金額 1200 萬元，另收取汽車內(nèi)部裝飾和設(shè)備費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)金額為 50 萬元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額(  )萬元?！締芜x題】

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

正確答案:A

答案解析:本題考核”銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=[1200+50 ÷(1+13%)X13%=161.75 (萬元)

10、關(guān)于車輛購置稅征收管理，下列說法正確的是( ）?！締芜x題】

A.納稅期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納

B.納稅人應(yīng)向車輛銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人按年繳納車輛購置稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng) C，車輛購置稅實(shí)行一次性征收。選項(xiàng) D，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。