2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張某的個人獨資企業(yè)，2022 年應稅生產經營所得為（　　）萬元。【單選題】

A.782

B.682

C.718

D.598

正確答案:A

答案解析:業(yè)務招待費扣除限額 1 ＝ 2 000×0.5% ＝ 10（萬元）；扣除限額 2 ＝80×60% ＝ 48（萬元），可以扣除的業(yè)務招待費 10 萬元。張某個人的工資不得扣除。2022 年應稅生產經營所得＝ 2 000 － 820 － 490 ＋ 80 － 10 － 8 ＋ 36 － 6 ＝ 782（萬元）。

2、關于企業(yè)籌辦期間費用支出稅務處理的說法中，符合企業(yè)所得稅法相關規(guī)定的是（　?。！締芜x題】

A.籌辦期間發(fā)生的業(yè)務招待費按實際發(fā)生額計入籌辦費

B.籌辦期間發(fā)生的籌辦費不得計算為當期的虧損

C.籌辦期間發(fā)生的廣告費按實際發(fā)生額的 30% 計入籌辦費

D.作為長期待攤費用處理的籌辦費，攤銷年限不得低于 5 年

正確答案:B

答案解析:選項 A、C，企業(yè)在籌辦期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費，可按實際發(fā)生額的 60% 計入企業(yè)籌辦費，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宜傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，按有關規(guī)定稅前扣除；選項 B，企業(yè)從事生產經營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經選定，不得改變；選項 D，其他應當作為長期待攤費用的支出，支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷年限不得低于 3 年。

3、該企業(yè) 2022 年下列各項支出的納稅調整事項，符合企業(yè)所得稅法相關規(guī)定的是（　?。！窘M合型選擇題】

A.委托境內機構進行的研發(fā)費用加計扣除金額為 100 萬元

B.業(yè)務招待費調增應納稅所得額 24 萬元

C.廣告費和業(yè)務宣傳費調減應納稅所得額 30 萬元

D.廣告費和業(yè)務宣傳費調減應納稅所得額 30 萬元

正確答案:C

答案解析:選項 A，委托境內機構進行的研發(fā)費用加計扣除金額＝ 100×80%×100%＝ 80（萬元）；選項 B，業(yè)務招待費實際發(fā)生額的 60% ＝ 60×60% ＝ 36（萬元），扣除限額＝（6 000 ＋ 600）×0.59% ＝ 33（萬元），業(yè)務招待費應調增應納稅所得額＝ 60 － 33 ＝ 27（萬元）；選項 C，廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額＝（6 000＋ 600）×15% ＝ 990（萬元），當年實際發(fā)生額為 670 萬元，可以據(jù)實扣除，還可以扣除以前年度累計結轉至本年未扣除的廣告費 30 萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費調減應納稅所得額 30 萬元；選項 D，自主進行研發(fā)活動的研發(fā)費用加計扣除金額＝120×100% ＝ 120（萬元）。

4、某公司為一般納稅人，2022 年 9 月購買新建商品房用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 2 000 萬元，稅額 180 萬元。該商品房 10 月交付使用，11 月取得權屬證書。當?shù)匾?guī)定房產余值減除比例為 30%。該公司 2022 年應繳納房產稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.2.8

B.1.4

C.4.2

D.5.6

正確答案:A

答案解析:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅。該公司應繳納房產稅＝ 2 000×（1 － 30%）×1.2%×2÷12 ＝ 2.8（萬元）。

5、下列關于外國企業(yè)常駐代表機構經費支出額確定的說法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.交際應酬費按照實際發(fā)生額計入經費支出額

B.利息收入不得沖抵經費支出額

C.用于我國境內的公益性捐贈計入經費支出額

D.裝修費應作為長期待攤費用計入經費支出額

E.總機構人員來華訪問聘用翻譯的支出可以計入經費支出額

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C，以貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性質的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構墊付的不屬于其自身業(yè)務活動所發(fā)生的費用，不應作為代表機構的經費支出額；選項 D，購置固定資產所發(fā)生的支出，以及代表機構設立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應在發(fā)生時一次性作為經費支出額換算收入計稅。

6、該企業(yè) 2022 年度發(fā)生的三項經費、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險應調整的應納稅所得額是（　?。┤f元。【組合型選擇題】

A.40

B.75

C.20

D.0

正確答案:A

答案解析:職工福利費扣除限額＝ 1 000×14% ＝ 140（萬元），實際發(fā)生額 160 萬元，應調增應納稅所得額＝ 160 － 140 ＝ 20（萬元）。職工教育經費扣除限額＝ 1 000×8% ＝ 80（萬元）。實際發(fā)生額 60 萬元，未超標，無需納稅調整。工會經費扣除限額＝ 1 000×2% ＝ 20（萬元），實際拔繳 20 萬元，無需納稅調整。補充養(yǎng)老保險的扣除限額＝ 1 000×5% ＝ 50（萬元），實際支出 70 萬元，應調增應納稅所得額＝ 70 － 50 ＝ 20（萬元）。補充醫(yī)療保險的扣除限額＝ 1 000×5% ＝ 50（萬元），實際支出 30 萬元，未超標，無需納稅調整。三項經費、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險應調整的應納稅所得額＝ 20 ＋ 20 ＝ 40（萬元）。

7、甲企業(yè) 2021 年繳納房產稅（　?。┤f元。【組合型選擇題】

A.48.36

B.48.3

C.47.93

D.47.88

正確答案:C

答案解析:幼兒園不繳納房產稅；納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅，購置的舊廠房 8 月取得動產產權證書，所以按照 9 月至 12 月征房產稅，共 4 個月。應繳納房產稅＝（6 000 － 500）×（1 － 30%）×1.2% ＋ 600×（1 ＋ 3%）×（1 － 30%）×1.2%÷12×4 ＝ 47.93（萬元）。

8、下列情景中應按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅的有（　　）?！径噙x題】

A.合伙企業(yè)以企業(yè)資金支付合伙人的消費性支出

B.個人從任職的上市公司取得股票期權

C.股份制企業(yè)用盈余公積對個人派發(fā)紅股

D.個體工商戶對外投資取得的股息紅利

E.私營企業(yè)購買汽車并將其所有權辦到股東名下

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，屬于經營所得；選項 B，屬于工資、薪金所得。

9、依據(jù)個人所得稅稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，可以從一些所得中扣除個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出。個人的下列所得中可以享受商業(yè)健康保險這種稅前扣除優(yōu)惠待遇的有（　?。?。【多選題】

A.生產經營所得    

B.連續(xù)性勞務報酬所得

C.利息股息紅利所得    

D.工資薪金所得

E. 財產轉讓所得

正確答案:A、B、D

答案解析:適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經營者。

10、業(yè)務（3）丙企業(yè) 2022 年應代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元。【組合型選擇題】

A.280

B.140

C.200

D.340

正確答案:C

答案解析:丙企業(yè)應代扣代繳的企業(yè)所得稅＝ [3 400 －（2 000 － 600）]×10% ＝200（萬元）。