2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù) (2) B倉庫 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 （）【單選題】

A.19800

B.17000

C.16800

D.28800

正確答案:A

答案解析:對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[200x (1-30%) x1.2%/12x9+3x2x12%]X10000=19800 (元)。

2、下列情形中，按照“利息、股息、紅利”繳納個人所得稅的有 （）【多選題】

A.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為其家庭購買的住房

B.股份有限公司購買并將其所有權(quán)辦到股東個人名下的車輛

C.個體工商戶對外投資取得的股息紅利

D.個人從任職的上市公司取得的股票期權(quán)

E.股份制企業(yè)用盈余公積金對個人派發(fā)的紅股

正確答案:B、C、E

答案解析:選項 A: 按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。選項 D: 按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

3、2021 年個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，可暫免征收個人所得稅的有 （）A. C. A D.E.【多選題】

A.內(nèi)地個人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得

C.香港市場投資者通過滬港通投資上交所上市股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

D.個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得

E.內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 BD: 按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。

4、根據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理規(guī)定，下列賬戶無須盡職調(diào)查的有 （）【多選題】

A.因不動產(chǎn)租賃而開立的賬戶

B.專為支付稅款而開立的賬戶

C.終生繳款超過 100 萬美元的退休金賬戶

D.上一公歷年度余額不超過 1000 美元的休眠賬戶

E.由軍人持軍人身份證件開立的賬戶

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C: 同時符合下列條件的退休金賬戶，無須開展盡職調(diào)查:(1) 受政府監(jiān)管:(2) 享受稅收優(yōu)惠(3) 向稅務(wù)機關(guān)申報賬戶相關(guān)信息: (4) 達到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款: (5) 每年繳款不超過5 萬美元或者終身繳款不超過 100 萬美元。

5、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是 ()。【單選題】

A.土地使用權(quán)出讓的，計稅依據(jù)應(yīng)包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費

B.房屋附屬設(shè)施與房屋為不同單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款

C.契稅的計稅依據(jù)不包含增值稅

D.房屋互換的，以互換房屋價格的差額為計稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項 B: 房屋附屬設(shè)施(包括停車位、機動車庫、非機動車庫、頂層閣樓、儲藏室及其他房屋附屬設(shè)施》與房屋為同一不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款，并適用與房屋相同的稅率:房屋附屬設(shè)施與房屋為不同不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，并按當?shù)卮_定的適用稅率計稅。

6、企業(yè)購進的固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前一次性扣除的，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)購進固定資產(chǎn)的內(nèi)部審批流程單

B.以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票

C.固定資產(chǎn)記賬憑證

D.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬

E.以分期付款方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明

正確答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:(1) 有關(guān)固定資產(chǎn)購進時點的資料(如以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等): (選項 BE)(2) 固定資產(chǎn)記賬憑證: (選項 C)(3) 核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。(選項 D)

7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)開展的下列活動適用研發(fā)費用加計扣除政策的是 （ ）【單選題】

A.成本管理研究活動

B.社會科學(xué)研究活動

C.服務(wù)升級研究活動

D.新藥配方研制活動

正確答案:D

答案解析:下列活動不適用稅前加計扣除政策:(1) 企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級(選項 C):(2) 對某項科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等:(3) 企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動:(4) 對現(xiàn)在產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進行的重復(fù)或簡單改變:(5) 市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究(選項 A):(6)作為工業(yè)(服務(wù)) 流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護:(7)社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究 (選項 B)。

8、非營利組織取得的下列收入，為企業(yè)所得稅免稅收入的有 (  )【多選題】

A.免稅收入孳生的利息收入

B.不征稅收入孳生的利息收入

C.接受個人捐贈的收入

D.因政府購買服務(wù)取得的收入

E.接受其他單位捐贈的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:符合條件的非營利組織的下列收入為免稅收入:(1) 接受其他單位或者個人捐贈的收入:(2) 除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入:(3) 按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費:(4)不征稅收入和免稅收入孽生的銀行存款利息收入:(5)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

9、事項 (1)考慮城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(  )萬【單選題】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納城建稅及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (萬元):事項 (1) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-100-1.87=18.13 (萬元)。

10、事項 (1) 中該企業(yè)2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 () 萬元?！締芜x題】

A.75

B.100

C.30

D.50

正確答案:B

答案解析:自 2021 年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)的研究開發(fā)費，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照實際發(fā)生額的 100%加計扣除: 形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 200%攤銷。該企業(yè)事項(1)中無形資產(chǎn) 2021 年的攤銷金額為 100 萬元，研發(fā)費用加計扣除的金額=100X200%-100=100(萬）元