2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2015年甲公司出資4000萬(wàn)元投資M公司，取得其40％的股權(quán)，2019年甲公司從M公司撤資，取得收入 9000萬(wàn)元，撤資時(shí)從M公司分配利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，甲撤資應(yīng)確定的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3000

B.5000 

C.6000 

D.3800

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額＝9000－4000－3000×40％＝3800（萬(wàn)元）

2、非居民個(gè)人取得工資薪金所得的征收管理，下列說(shuō)法正確的是（）。【單選題】

A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B.向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，可按扣除專項(xiàng)附加后的余額代扣稅款

C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

正確答案:D

答案解析:非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

3、下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.進(jìn)出口代理公司

D.專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

E.擔(dān)保合同

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C可以核定征收，其他均不得核定征收企業(yè)所得稅。

4、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬未確定的，實(shí)際使用人為納稅人

B.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬共有的，共有各方分別為納稅人

C.城鎮(zhèn)土地使用的權(quán)屬糾紛未解決的，糾紛雙方均為納稅人

D.國(guó)有或集體土地使用權(quán)出租的，出租人為納稅人

E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為納稅人

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。選項(xiàng) D，國(guó)有或集體土地使用權(quán)出租的，承租人為納稅人。

5、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收管理的說(shuō)法，正確的有（）?！径噙x題】

A.核定征收可采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理方式

B.實(shí)行核定征稅的合伙企業(yè)投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

C.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，可以繼續(xù)彌補(bǔ)

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率

E.輸入答案納稅人依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置，但未設(shè)置賬簿的應(yīng)采取核定征收

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分,不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。

6、2019年該企業(yè)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額是（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.5

B.10

C.15 

D.45

正確答案:C

答案解析:福利費(fèi)扣除限額＝1000×14％＝140（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生150萬(wàn)，應(yīng)納稅調(diào)增10萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝1000×2％＝20（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增5萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝1000×8％＝80（萬(wàn)元），職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，除此之外的職工教育經(jīng)費(fèi)未超過(guò)限額，無(wú)需納稅調(diào)整。所以三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)納稅調(diào)整額＝10＋5＝15（萬(wàn)元）。

7、下列車輛中，可免征車船稅的是（）。【單選題】

A.電車

B.客貨兩用車

C.半掛牽引車 

D.純電動(dòng)商用車

正確答案:D

答案解析:免征車船稅的新能源汽車是指純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車。

8、居民個(gè)人的下列所得，不并入綜合所得計(jì)稅的是（ ）【單選題】

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.工資薪金所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得包含工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

9、2018年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司投資收益的可抵免稅額是（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.500 

B.800 

C.900 

D.1100 

正確答案:C

答案解析:預(yù)提所得稅前的應(yīng)納稅所得額=1900÷（1-5%）=2000（萬(wàn)元）。該企業(yè)繳納的預(yù)提所得稅額=2000×5%=100（萬(wàn)元），該企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額=1000×80%=800（萬(wàn)元）。該居民企業(yè)來(lái)源于子公司投資收益的可抵免稅額=800+100=900（萬(wàn)元）。

10、王某的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.4680

B.5600

C.6400 

D.8400

正確答案:C

答案解析:王某勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）