2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元。假設(shè)該限售股原值無(wú)法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.3

D.3.4

正確答案:D

答案解析:方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= 20x (1-15%) x20%=3.4 (萬(wàn)元）。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%的比例 稅率征收個(gè)人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

2、甲公司2018年出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　　）元。【客觀案例題】

A.108000

B.124000

C.168000

D.144000

正確答案:B

答案解析:甲公司2018年出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=/[1000×（1-20%）×1.2%/12×5+120/12×7×12%/]×10000=124000（元）。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地是（）?！締芜x題】

A.交易活動(dòng)發(fā)生地

B.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)C:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或 者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

4、根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得運(yùn)輸收入

B.從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

E.為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分：①為其 他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入；③通過(guò)貨車從事貨倉(cāng)至機(jī)場(chǎng)、碼頭或者后者至購(gòu)貨者間的運(yùn)輸，以及直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得的運(yùn)輸收入；④僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

5、船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。 【單選題】

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.2‰

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。未 按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。

6、張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正確答案:A

答案解析:張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。

7、該企業(yè)2017年來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.680

B.700

C.725

D.720

正確答案:D

答案解析:境內(nèi)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2000-20-700-500-80=700（萬(wàn)元）廣告費(fèi)的稅前扣除限額=4000×15%=600（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額620萬(wàn)元，需納稅調(diào)增20萬(wàn)元。該企業(yè)2017年來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=700+20=720（萬(wàn)元）。

8、李某持有某合伙企業(yè)50%的份額，2019年該企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)30萬(wàn)元，企業(yè)留存利潤(rùn)20萬(wàn)元，李某分得利潤(rùn)5萬(wàn)元。2019年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（李某當(dāng)年無(wú)綜合所得） 【單選題】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正確答案:D

答案解析:李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。

9、該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬(wàn)元）。

10、2016年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租貨方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2018年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬(wàn)元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是（）。 【單選題】

A.按2年分期攤銷扣除

B.按6年分期攤銷扣除

C.在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除

D.按8年分期攤銷扣除

正確答案:B

答案解析:租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。