2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年度應(yīng)納稅所得額280萬元，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬?！締芜x題】

A.23

B.14

C.28

D.19

正確答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（萬元）。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關(guān)聯(lián)交易金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有（）?！径噙x題】

A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元

B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元

C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過20000萬元

D.無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額未超過5000萬元

E.勞務(wù)關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元

正確答案:A、B、C、E

答案解析:年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度迚出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過2億元。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元。

3、下列房產(chǎn)處置，繳納個(gè)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋

E.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅。

4、趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

正確答案:A

答案解析:綜合所得應(yīng)納稅所得額＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）個(gè)人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。所以捐贈支出 8000 元，可以全額扣除。趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）

5、個(gè)人取得下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，自2019年4月3日起三年內(nèi)暫免個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.香港個(gè)人投資者通過滬港通轉(zhuǎn)讓上海證交所上市A股取得的所得

B.內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通轉(zhuǎn)讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A,香港市場個(gè)人投資者通過滬港通投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

6、廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.350

B.370

C.320

D.50

正確答案:A

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額＝15000×15％＝2250（萬元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi) 2600 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增2600－2250＝350 萬元。企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含）以上人民政府及其組成部門直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。扶貧捐款支出無需納稅調(diào)整。

7、徐某夫婦的3個(gè)子女在中學(xué)就讀，依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

正確答案:C

答案解析:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，3個(gè)子女總共稅前扣除金額為3000元。

8、下列屬于特別納稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)中交易利潤法利潤指標(biāo)的有（ ）。【多選題】

A.完全成本加成率

B.資產(chǎn)收益率

C.貝里比率

D.可比非關(guān)聯(lián)交易比率

E.息稅前利潤率

正確答案:A、B、C、E

答案解析:交易凈利潤法的利潤指標(biāo)包括息稅前利潤率、完全成本加成率、資產(chǎn)收益率、貝里比率等。

9、個(gè)體工商戶業(yè)主的下列支出，在計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購買的商業(yè)保險(xiǎn)

D.支付給業(yè)主的工資

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，贊助支出屬于發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，因此不可以稅前扣除；選項(xiàng) C，為業(yè)主購買的商業(yè)保險(xiǎn)，不得稅前扣除；選項(xiàng) D，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。

10、某大型制造企業(yè)土地使用權(quán)證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米，道路和綠化占地5萬平方米，其余為生產(chǎn)辦公用地。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為 10元/平方米，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.980

B.1000

C.930

D.950

正確答案:A

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園、道路和綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（100－2）×10＝980（萬元）。