2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅

B.某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅

C.某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，應(yīng)按1%優(yōu)惠稅率繳納契稅

D.某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅

正確答案:D

答案解析:選項A，沒有免征契稅的規(guī)定；選項B，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項C，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。

2、某企業(yè)2018年初擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一家房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一所房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當年度應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額（ ）萬元。【單選題】

A.6.72

B.9.45

C.10.08

D.9.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額=800×（1-30%）×1.2%=6.72（萬元）

3、下列各項中，按照“偶然所得”項目征收個人所得稅的有(）【多選題】

A.個人為單位或他人提供擔保獲得收入

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其侄子的，其侄于因無償受贈房屋取得的受贈收入

C.受贈人轉(zhuǎn)讓受贈的房屋

D.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人發(fā)放網(wǎng)絡(luò)紅包

E.企業(yè)在座談會等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送的具有價格折扣性質(zhì)的消費券

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C: 按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅;選項E: 不征收個人所得稅。

4、下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理交強險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)

B.機動車的生產(chǎn)廠家

C.車輛船舶的所有人

D.車輛船舶的管理人

正確答案:A

答案解析:從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當照章繳納車船稅。

5、下列各項中，應(yīng)當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)村工廠用地

B.市區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品加工場地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農(nóng)村地區(qū)的房地產(chǎn)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章納稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地都應(yīng)按規(guī)定征稅；企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權(quán)證后再作納稅調(diào)整。

6、下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補

C.個體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除

D.個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和試驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當期扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項C，個人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得）用于對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計征的所得）或當年（按年計征的所得）計征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項D，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除。超出上述標準和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當期扣除。

7、(3)張某11月份行使股票期權(quán)計劃應(yīng)繳納得個人所得稅為()元?！究陀^案例題】

A.1956

B.1056

C.632

D.1980

正確答案:D

答案解析:11月份行使股票期權(quán)計劃應(yīng)繳納個人所得稅=30 000x(4-2.5)x10%-2520=1980(元)。

8、計算該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.39

B.1.89

C.1.97

D.4.89

正確答案:C

答案解析:該個人獨資企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額=-20+3+16+9+6-0.35×12=9.8（萬元）應(yīng)納個人所得稅=9.8×30%-0.975=1.97（萬元）

9、某企業(yè)擁有一處原值1000萬元的房產(chǎn)，2019年7月1日用于對外投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期為5年，該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)上述房產(chǎn)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.0

B.9.6

C.10.8

D.15.6

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)上述房產(chǎn)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6+50×12%=10.8（萬元）。

10、下列各項所得中，屬于勞務(wù)報酬所得的是(）【單選題】

A.在報刊上發(fā)表論文取得的報酬

B.轉(zhuǎn)讓商標權(quán)的使用權(quán)而取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

正確答案:D

答案解析:勞務(wù)報酬所得是指個人獨立從事設(shè)計、裝潢、審稿等勞務(wù)而取得的報酬。選項AC:屬于稿酬所得;選項 B:屬于特許權(quán)使用費所得。