2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項，不屬于不利于對申請人“受益所有人”身份的判定的因素的是(    )。【單選題】

A.申請人有義務(wù)在收到所得的12個月內(nèi)將所得的50％以上支付給第三國(地區(qū))居民

B.申請人從事的經(jīng)營活動構(gòu)成實質(zhì)性經(jīng)營活動

C.締約對方國家(地區(qū))對有關(guān)所得不征稅或免稅，或征稅但實際稅率極低

D.在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同

正確答案:B

答案解析:一般來說，下列因素不利于對申請人“受益所有人”身份的判定：(1)申請人有義務(wù)在收到所得的12個月內(nèi)將所得的50％以上支付給第三國(地區(qū))居民，“有義務(wù)”包括約定義務(wù)和雖未約定義務(wù)但已形成支付事實的情形。(2)申請人從事的經(jīng)營活動不構(gòu)成實質(zhì)性經(jīng)營活動。實質(zhì)性經(jīng)營活動包括具有實質(zhì)性的制造、經(jīng)銷、管理等活動。申請人從事的經(jīng)營活動是否具有實質(zhì)性，應(yīng)根據(jù)其實際履行的功能及承擔(dān)的風(fēng)險進(jìn)行判定。申請人從事的具有實質(zhì)性的投資控股管理活動，可以構(gòu)成實質(zhì)性經(jīng)營活動;申請人從事不構(gòu)成實質(zhì)性經(jīng)營活動的投資控股管理活動，同時從事其他經(jīng)營活動的，如果其他經(jīng)營活動不夠顯著，不構(gòu)成實質(zhì)性經(jīng)營活動。(3)締約對方國家(地區(qū))對有關(guān)所得不征稅或免稅，或征稅但實際稅率極低。(4)在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同(5)在特權(quán)使用費(fèi)據(jù)以產(chǎn)生和支付的版權(quán)、專利、技術(shù)等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之外，存在申請人與第三人之間在有關(guān)版權(quán)、專利、技術(shù)等的使用權(quán)或所有權(quán)方面的轉(zhuǎn)讓合同

2、下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

E.桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地被占用修公路

正確答案:A、C、E

答案解析:學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅。

3、下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房屋贈與

B.國有土地使用權(quán)贈與

C.協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的

D.以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的

E.成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的房屋交換

正確答案:A、B、E

答案解析:契稅中，由征稅機(jī)構(gòu)核定契稅計稅依據(jù)的情形有：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的房屋交換。符合題意的是選項A、B、E。

4、琳達(dá)1月工薪收入被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（     )元【客觀案例題】

A.3480

B.7480

C.1980

D.2980

正確答案:D

答案解析:(1)餐補(bǔ)不屬于誤餐補(bǔ)助，應(yīng)繳納個人所得稅。(2)琳達(dá)1月工薪收入被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(50000+10000-5000)×10％-2520=2980(元)

5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（?。！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除

B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受減計收入優(yōu)惠政策

C.企業(yè)在對公益性捐贈支出扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出

D.海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項D，海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅。

6、下列各項中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

B.納稅人自行申報繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納

C.節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅

D.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅

正確答案:A

答案解析:選項B，納稅人自行申報繳納的，應(yīng)在車船的登記地繳納車船稅；選項C，節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅；選項D，臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。

7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅

C.擁有應(yīng)稅房產(chǎn)的外商投資企業(yè)屬于房產(chǎn)稅的納稅人

D.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅

E.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅；選項B：產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅；選項C：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅；選項D：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；選項E：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。

8、某企業(yè)對原價1200萬元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2019年初進(jìn)行推倒新建倉庫（截止到2019年初該房屋已經(jīng)使用12年），2020年10月倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫發(fā)生支出700萬元。稅法規(guī)定新建倉庫折舊年限為20年。假設(shè)不考慮殘值，2020年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。舊房屋尚未提取的折舊為480萬元。2020年的折舊額=[700+480]÷20÷12×2=9.83（萬元）

9、關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅的征收方法，下列說法中錯誤的是（ ）。【單選題】

A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資薪金所得”納稅

B.限制性股票個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為每一批限制性股票解禁的日期

C.被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照出售價格計算稅額

D.個人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅

正確答案:C

答案解析:被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照原計稅價格計算稅額。

10、張先生取得的講課費(fèi)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.5505

B.5500

C.5200

D.8500

正確答案:C

答案解析:張先生取得的講課費(fèi)收入，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。