2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲、乙兩單位交換經(jīng)營(yíng)性用房，甲單位房屋價(jià)值為95萬(wàn)元，乙單位房屋價(jià)值為110萬(wàn)元，甲單位支付了差價(jià)。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%，甲單位應(yīng)繳納的契稅稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.5.5

B.0.75

C.4.75

D.0.57

正確答案:B

答案解析:按稅法規(guī)定，對(duì)于房屋交換，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換房屋的價(jià)格差額，并由支付差額的一方繳納契稅。甲單位應(yīng)繳納契稅=（110-95）×5%=0.75（萬(wàn)元）。

2、某外籍個(gè)人在境內(nèi)外資企業(yè)工作，月薪1.52萬(wàn)英鎊。同時(shí)該外籍個(gè)人每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷的形式取得住房補(bǔ)貼5000英鎊。該外籍個(gè)人每月還從某外商投資企業(yè)獲得股息收入2萬(wàn)英鎊。則其2019年1月在中國(guó)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（1英鎊=10.2431元人民幣）【單選題】

A.77444.78

B.52652.8

C.0

D.118417.18

正確答案:B

答案解析:外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅；外籍人員從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅。該外籍個(gè)人2019年1月在中國(guó)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅=（15200×10.2431-5000）×45%-15160=52652.8（元）。

3、張先生從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.4500

B.5260

C.0

D.705

正確答案:C

答案解析:個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金暫免征收個(gè)人所得稅。

4、（2）甲公司來(lái)自乙公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為（　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.1111.11

B.1091.11

C.1141.11 

D.1161.11

正確答案:B

答案解析:甲公司來(lái)自乙公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額＝境外股息、紅利稅后凈所得＋該項(xiàng)所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額之和－計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得總額時(shí)已按稅法規(guī)定扣除的有關(guān)成本費(fèi)用中與境外所得有關(guān)的部分進(jìn)行對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除＝（1000－50）＋（50＋111.11）－20＝1091.11（萬(wàn)元）。 

5、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

6、下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)登記證

B.審計(jì)咨詢合同

C.貼息貸款合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)電合同

正確答案:D

答案解析:發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)電合同屬于購(gòu)銷合同，應(yīng)繳納印花稅；稅務(wù)登記證和審計(jì)咨詢合同不貼印花、貼息貸款合同免稅。

7、下列關(guān)于企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)所得稅規(guī)定，說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到80%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）商務(wù)部門認(rèn)定登記

C.不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D.享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)

E.跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）科技部門認(rèn)定登記

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項(xiàng)B：境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）科技部門認(rèn)定登記；選項(xiàng)E：跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）商務(wù)部門認(rèn)定登記。

8、(1)孫某4月份將嬰兒信息提供給任職受單位，則單位在發(fā)放4 月份工資時(shí)，可為孫某申報(bào)1至4 月份累計(jì)3 歲以下嬰兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除金額為()元【客觀案例題】

A.0

B.1000

C.4000

D.7000

正確答案:C

答案解析:自2022年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅前按照每名嬰幼兒每月 1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。所以1至4月份扣除金額為 4000元。

9、該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(    )萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.112.5

B.108.5

C.116.5

D.187.5

正確答案:A

答案解析:境外所得的抵免限額為6萬(wàn)元，實(shí)際繳納了10萬(wàn)元無(wú)需補(bǔ)稅，境內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅額=750×15％=112.5(萬(wàn)元)。

10、某鹽場(chǎng)2019年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正確答案:B

答案解析:企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）