2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的是()?！締芜x題】

A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

C.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動

D.資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) B，特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)重組中，取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

2、下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費(fèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

3、下列指標(biāo)，屬于特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中交易凈利潤法的利潤指標(biāo)有（）。【多選題】

A.息稅前利潤率

B.貝里比率

C.資產(chǎn)收益率

D.可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率

E.完全成本加成率

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) A：息稅前利潤率。息稅前利潤（不考慮利息和所得稅的利潤）能反映企業(yè)核心經(jīng)營活動的盈利能力，是交易凈利潤法常用的利潤指標(biāo)，可用于衡量關(guān)聯(lián)交易的盈利合理性。選項(xiàng) B：貝里比率。貝里比率 = （營業(yè)收入 - 營業(yè)成本）÷ 營業(yè)費(fèi)用，用于衡量企業(yè)每一元營業(yè)費(fèi)用能創(chuàng)造的邊際利潤，能體現(xiàn)交易的盈利效率，屬于交易凈利潤法的利潤指標(biāo)。選項(xiàng) C：資產(chǎn)收益率。資產(chǎn)收益率反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)獲取利潤的能力，關(guān)聯(lián)交易中資產(chǎn)的使用效率與收益水平可通過該指標(biāo)衡量，屬于交易凈利潤法的利潤指標(biāo)。選項(xiàng) D：可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率。毛利率是 “收入 - 成本” 的直接盈利指標(biāo)，但它更側(cè)重于 “成本加成法” 或 “交易毛利法” 的邏輯（關(guān)注交易的毛利水平），而非交易凈利潤法（關(guān)注凈利潤層面的盈利性），因此不屬于交易凈利潤法的利潤指標(biāo)。選項(xiàng) E：完全成本加成率。完全成本加成率是在 “完全成本（包含全部生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用等）” 基礎(chǔ)上，加上一定比例的利潤來確定價(jià)格 / 盈利的指標(biāo)。交易凈利潤法可通過該指標(biāo)，結(jié)合成本與加成率，衡量關(guān)聯(lián)交易的凈利潤合理性，屬于其利潤指標(biāo)范疇。

4、甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實(shí)際資產(chǎn)損失12萬元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額是9萬元，2016年應(yīng)納稅所得額是4萬元，2017年應(yīng)納稅所得額是13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)，該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正確答案:A

答案解析:企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年。2015年的12萬元的損失，在2015年追補(bǔ)確認(rèn)，確認(rèn)后2015年實(shí)際的應(yīng)納稅所得額為-3萬元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬元），2015年的虧損3萬元可以在2016年的稅前盈利彌補(bǔ)，2016年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額為4-3=1（萬元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬元），可以在2017年的應(yīng)納所得稅中抵減，2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬元），抵減后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬元）。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格采取的方法是（）?！締芜x題】

A.中位數(shù)法

B.四分位法

C.百分位法

D.八分位法

正確答案:B

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格采取的方法是四分位法。