2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、中國(guó)公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正確答案:C

答案解析:向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×（1-20%）×30%=4800（元），實(shí)際捐贈(zèng)額5000元，稅前準(zhǔn)予扣除4800元。翻譯收入繳納的個(gè)人所得稅=[20000×（1-20%）-4800]×20%×（1-30%）=1568（元）

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.林場(chǎng)銷(xiāo)售原木的所得

B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

D.銷(xiāo)售水產(chǎn)品的漁場(chǎng)

E.銷(xiāo)售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征或減征企業(yè)所得稅：（1）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；（2）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；（3）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（4）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（5）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

3、下列屬于企業(yè)所得稅法中視同銷(xiāo)售的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對(duì)外捐贈(zèng)

D.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的移送

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不屬于視同銷(xiāo)售。

4、計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應(yīng)當(dāng)資本化，因此財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增金額=200×8%=16（萬(wàn)元）。

5、王某1月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.90

B.1280

C.1325

D.1370

正確答案:A

答案解析:王某取得的退休工資免征個(gè)人所得稅，退休后從其他單位獲取的報(bào)酬應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。王某每月繳納的個(gè)人所得稅=（8000-5000）×3%=90（元）

6、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次日起依房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.對(duì)沒(méi)有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)

C.對(duì)房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考市場(chǎng)價(jià)核定

D.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)沒(méi)有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類(lèi)房屋的價(jià)格核定；選項(xiàng)C，對(duì)房產(chǎn)原值明顯不合理的，應(yīng)重新予以評(píng)估；選項(xiàng)D，應(yīng)該對(duì)出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。

7、依據(jù)車(chē)船稅的征收規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

B.對(duì)依法不需要購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)的車(chē)輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船稅

C.已辦理退稅的被盜車(chē)船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅

D.已繳納車(chē)船稅的車(chē)船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，同時(shí)已經(jīng)繳納的車(chē)船稅可以申請(qǐng)退回

E.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:已繳納車(chē)船稅的車(chē)船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅。

8、張某辦理提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.480

B.11080

C.12040

D.22280

正確答案:A

答案解析:個(gè)人辦理提前退體手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(196000÷3-60000）×3％x3=480(元)。

9、中國(guó)作家王某在A國(guó)出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅8000元。該作家通過(guò)民政部門(mén)向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項(xiàng)收入在境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1230

B.0

C.4400

D.5200

正確答案:B

答案解析:公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實(shí)際捐贈(zèng)額20000元，可以按照20000元全額扣除。稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅在我國(guó)抵免限額=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外繳納稅額8000元，在境內(nèi)不需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

10、母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅的處理，下列陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理

B.母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等

C.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除

D.子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定稅前扣除額

正確答案:D

答案解析:子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。