2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列選項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.實際占用的土地面積

B.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積

C.納稅人據(jù)實申報的土地面積

D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積

E.納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營占用農(nóng)村的土地面積

正確答案:A、B、C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。實際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。

2、2019年該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.368.16

B.492.80

C.485.66

D.292.66

正確答案:A

答案解析:2018年該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1520.62×25%-123.6÷（1+3%）×10%=368.16（萬元）。

3、下列各種情形，投資企業(yè)應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)股息、紅利收入的有（ ）?！径噙x題】

A.投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B.被投資企業(yè)以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本

C.被投資企業(yè)以資本公積中的股（票）權(quán)溢價轉(zhuǎn)增股本

D.被投資企業(yè)清算且有累計留存收益，股東取得剩余資產(chǎn)

E.被投資企業(yè)將自產(chǎn)的貨物分配給股東

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得；選項C：被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入。

4、下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.編劇從任職單位取得的劇本使用費

B.雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險

C.個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得

D.出版社的專業(yè)作者撰寫，編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得

E.任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

正確答案:B、C、E

答案解析:從2002年5月1日起編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目計征個人所得，選項A不符合題意；出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅，選項D不符合題意；選項B、C、E，均屬于稅法明確作為工資薪酬項目征稅的所得，符合題意。

5、居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時，可以加計扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.廣告費

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)支付給殘疾職工的工資

D.環(huán)保專項資金

正確答案:C

答案解析:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費當(dāng)年未扣完的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但不能加計扣除。環(huán)保專項資金可以在稅前扣除，但是沒有加計扣除的規(guī)定。

6、該企業(yè)2019年稅前準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用為(    )萬元。【客觀案例題】

A.12

B.40

C.28

D.30

正確答案:C

答案解析:非金融企業(yè)向非居民企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不允許扣除2019年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)于扣除的財務(wù)費用=40-(30-300x6％)=28(萬元)

7、A企業(yè)從B3分得的股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.474

B.480

C.500

D.574

正確答案:B

答案解析:A企業(yè)從B3分得的股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額＝（592.5＋7.5）×80%＝480（萬元）。

8、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟合同：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發(fā)費100萬元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬元；與丁公司簽訂運輸合同，注明運輸費用4萬元，其中包括保險費0.5萬元、裝卸費0.5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

正確答案:B

答案解析:（1）為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)費不作為計稅依據(jù)。技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）（2）銷售合同應(yīng)納的印花稅=3000000×0.3‰=900（元）（3）貨物運輸合同，不含所運貨物的金額、裝卸費和保險費。運輸合同應(yīng)納的印花稅=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）（4）該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=900+900+15=1815（元）

9、某大學(xué)教授王某，2019年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢服務(wù)取得收入5000元，并支付給中介人500元的中介費，取得對方開具的合法票據(jù)；同月向A單位轉(zhuǎn)讓某項技術(shù)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入3000元，然后支付給中介人500元的中介費，取得對方開具的合法票據(jù)。則王某就上述收入在9月份應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為（）元。【單選題】

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.1140

正確答案:D

答案解析:王某取得的咨詢服務(wù)收入，應(yīng)繳納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）王某取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)繳納個人所得稅=（3000-800-500）×20%=340（元）王某9月合計應(yīng)繳納個人所得稅=800+340=1140（元）?！究键c小結(jié)】個人取得的勞務(wù)報酬所得支付的中介費，除另有規(guī)定外，不得在個人所得稅前扣除；個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，可以在稅前扣除。

10、2015年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀(jì)人和代辦商支付手續(xù)費及傭金100萬元，企業(yè)當(dāng)年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計算2015年企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.50

C.80

D.100

正確答案:B

答案解析:可扣除的傭金和手續(xù)費=1000×5%=50（萬元）