2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2014年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計(jì)600萬元，投資撤回時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤為300萬元，累計(jì)盈余公積50萬元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬元

D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

正確答案:B

答案解析:初始投資400萬確認(rèn)為投資收回。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（300+50）×30%=105（萬元）甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-400-105=95（萬元）居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為95萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）

2、依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括（ ）?！径噙x題】

A.再銷售價(jià)格法

B.現(xiàn)金與實(shí)物分配法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價(jià)格法

E.利潤分割法

正確答案:A、C、D、E

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法主要包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

3、土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)成本（ ）萬元。【單選題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開發(fā)成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬元）

4、張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.250

B.200

C.150

D.350

正確答案:B

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1個(gè)月不滿1年的，其股息、紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，取得的股票紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2000×50%×20%=200（元）；張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為200元。

5、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有（ ）。【多選題】

A.有應(yīng)稅收入的境內(nèi)行政單位

B.依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

C.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

E.境內(nèi)的個(gè)體工商戶

正確答案:A、C、D

答案解析:在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人；依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人；境內(nèi)個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

6、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C.房屋交換的個(gè)人

D.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房

E.承受國有土地使用權(quán)減免的土地出讓金

正確答案:A、D

答案解析:房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅；房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免征契稅，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅；對(duì)承受國有土地使用權(quán)，要征收契稅，不得因減免出讓金而減免契稅。

7、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.房產(chǎn)出租的，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，取得房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、下列各項(xiàng)中，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有 ()。【多選題】

A.軍人的復(fù)員費(fèi)

B.個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金

C.退役士兵按規(guī)定取得的一次性退役金

D.職工加班補(bǔ)助費(fèi)

E.參加有獎(jiǎng)競猜活動(dòng)獲得的獎(jiǎng)金

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) D:職工加班補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)并入工資、薪金收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng) E: 參加有獎(jiǎng)競猜活動(dòng)獲得的獎(jiǎng)金按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

9、11月30日與丁企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.5

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:由于與丁企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期未定，因此先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

10、某國有企業(yè)職工張某，于2015年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有18個(gè)月），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼72000元。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2015年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）?！締芜x題】

A.30元

B.270元

C.300元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（72000+18-3500）×3%×18+（4500-3500）×3%=300（元）