2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲公司與某國(guó)家機(jī)關(guān)共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中國(guó)家機(jī)關(guān)占用70%，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。【單選題】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×30%×5=7500（元）

2、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利整應(yīng)納稅所得額合計(jì)(）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.7

B.4

C.9

D.10

正確答案:D

答案解析:工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300x2%=6(萬(wàn)元)。實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)整=7-6=1(萬(wàn)元)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 8%的部分、準(zhǔn)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除:超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300x8%=24(萬(wàn)元)。職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出30萬(wàn)元，納稅調(diào)整=30-24=6(萬(wàn)元)。職工福利費(fèi)扣除限額=300x14%=42(萬(wàn)元)。職工福利費(fèi)實(shí)際支出45萬(wàn)元，納稅調(diào)整額=45-42=3(萬(wàn)元)。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整應(yīng)納稅所得額合計(jì)=1+6+3=10(萬(wàn)元)。

3、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸和180噸；200千瓦的拖船1艘，船舶稅額為3元每噸；8人的商用客車2輛，省級(jí)人民政府規(guī)定貨車年稅額每輛480元；整備質(zhì)量280噸的掛車2輛，省級(jí)人民政府規(guī)定貨車年稅額每噸40元。該公司2019年應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.13280

B.13501

C.21600

D.20350

正確答案:B

答案解析:掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅，施船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。該公司2019年應(yīng)繳納的車船稅=200×3+180×3+200×0.67×3×50%+2×480+280×2×40×50%=13501（元）

4、下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不計(jì)入其計(jì)稅依據(jù)

B.凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效

C.借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D.對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)賬簿，其中上級(jí)單位記載資金的賬簿按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的剩余部分計(jì)稅貼花

E.在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受或憑證生效日期貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效；印花稅應(yīng)在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時(shí)貼花，而不是生效日貼花。

5、張先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

正確答案:D

答案解析:張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=1.97+1.5×50%×20%=2.12（萬(wàn)元）

6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)，說法不正確的是（ ）。【單選題】

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理

正確答案:D

答案解析:將貨物用于在建工程，屬于內(nèi)部移送，不確認(rèn)收入。

7、陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2975

B.2895

C.6125

D.8875

正確答案:B

答案解析:年終獎(jiǎng)適用年終獎(jiǎng)特殊計(jì)稅方法，30000÷12=2500（元），據(jù)此，確定適用稅率10%，速扣數(shù)105元。所以，年終獎(jiǎng)個(gè)稅=30000×10%-105=2895（元）

8、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以（ ）方式繳納?！締芜x題】

A.按年征收，分期繳納

B.按季征收，分期繳納

C.按月征收，分期繳納

D.由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

正確答案:A

答案解析:我國(guó)房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納的方式。

9、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當(dāng)理由的情形包括（）。【多選題】

A.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響

B.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶

C.繼承

D.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給贍養(yǎng)人

E.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給侄子

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當(dāng)理由的情形：（1）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（2）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（3）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

10、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.年所得12萬(wàn)元以上的

B.從中國(guó)境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國(guó)境內(nèi)兩處取得工資，薪金所得的

E.取得免稅所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人自行申報(bào)納稅的情形不包括取得免稅所得的。