2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

2、下列關(guān)于國(guó)際稅收合作的說法，正確的有（?。?。【多選題】

A.保險(xiǎn)公司之間的補(bǔ)償再保險(xiǎn)合同無需開展盡職調(diào)查

B.金融資產(chǎn)管理公司不屬于金融機(jī)構(gòu)

C.存款賬戶和托管賬戶屬于金融賬戶

D.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)

E.控制是指直接或者間接擁有機(jī)構(gòu)80%以上的股權(quán)和表決權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，控制是指直接或者間接擁有機(jī)構(gòu)50%以上的股權(quán)和表決權(quán)。 

3、甲企業(yè)2020年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是（　）萬元。【單選題】

A.5000

B.6000

C.9000

D.2000

正確答案:C

答案解析:以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價(jià)款為9000萬元。

4、關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理中，被合并企業(yè)股東取得企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

B.符合特殊性稅務(wù)重組的，取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

E.分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立

正確答案:A、C、D、E

答案解析:符合特殊性稅務(wù)重組，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

5、下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.商品房銷售合同

C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表

E.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C、E按照“技術(shù)合同”貼花繳納印花稅。

6、下列各項(xiàng)中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地

B.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

D.核電站的辦公用地

正確答案:A

答案解析:自2012年1月1日至2014年12月31日，對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%。計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬元）

8、11月30日與丁企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.5

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:由于與丁企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期未定，因此先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

9、土地增值稅清算時(shí)可扣除的土地成本金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

正確答案:A

答案解析:可以扣除的土地成本金額=（17000+17000×5%）×90%=16065（萬元）

10、瓊斯為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2015年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（）天?！締芜x題】

A.282

B.283

C.284

D.285

正確答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。瓊斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）?；蛘呤怯玫顾愕姆椒?，一月、二月、三月、六月、十二月不在華的工作天數(shù)分別是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在華工作天數(shù)總共是82天，所以在華工作的天數(shù)=365-82=283（天）。